先说三句：如果你 2026 年的净欠税（net tax owing）超过 $3,000，且 2024 或 2025 年任一年也超过 $3,000，CRA 要求你按季度预缴税——截止日是 3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日，一年四次，跑不掉。
交多少有 4 种算法：照 CRA 提醒金额交、上年欠税 ÷ 4、当年预估 ÷ 4、前后年组合。选交得最少的一种完全合法，是自雇者省现金流的关键动作。
欠交或迟交按 CRA 规定利率（2026 年四季度为 7%）每日复利计息；全年利息超过 $1,000 还要加罚 50%。记住：分期是”提前预付当年税”，不是额外多缴——按时交足，4 月 30 日结算时就不会有大额补税的惊吓。
一、谁要按季度交税：$3,000 门槛与两年回看
不是所有自雇者都要交分期税（instalment）。CRA 的触发条件是两条同时满足：
- 2026 年你的净欠税（net tax owing）预计超过 $3,000（魁北克居民是 $1,800）；
- 2024 年或 2025 年，你的净欠税也超过同一门槛。
净欠税 = 当年总应缴税 − 源头已代扣的税 − 可退税抵免。自雇收入通常没有雇主代扣，所以净欠税基本就是你全年实际要交给 CRA 的税。
CRA 会主动发”分期提醒”（instalment reminder），一年两次：2 月发一次（列出 3 月和 6 月的金额），8 月发一次（列出 9 月和 12 月的金额），在 CRA My Account 里也能查到。但提醒本身没有法律约束力——没收到提醒不代表不用交，金额算错了责任还是你自己的。第一年做自雇的人通常触发不了门槛（没有前两年记录），但第二、三年一旦达标，账单就会准时到来。
二、四个截止日：3 月 15、6 月 15、9 月 15、12 月 15
2026 年四个分期截止日（Canada.ca 公布）：
| 期数 | 截止日 | 性质 |
|---|---|---|
| 第 1 期 | 3 月 15 日 | 2026 年税款预付 |
| 第 2 期 | 6 月 15 日 | 2026 年税款预付 |
| 第 3 期 | 9 月 15 日 | 2026 年税款预付 |
| 第 4 期 | 12 月 15 日 | 2026 年税款预付（当年最后一次） |
如果截止日落在周末或 CRA 认可的法定假日，顺延到下一个工作日付款仍算准时。
注意时间逻辑：这四个日期都在”税年之内”，是你为 2026 年当年预付的税款。而 2026 税年的最终结算日是 2027 年 4 月 30 日（税款缴清日）；自雇者的报税表可以延至 2027 年 6 月 15 日提交，但欠税 4 月 30 日前必须到账——迟一天都从 5 月 1 日起按日计息。例外：主业是农场或渔业的自雇者一年只交一次，截止日为 12 月 31 日。
顺带厘清一个常见误解：四个分期是你”欠 CRA 的钱分批还”，4 月 30 日是”结清尾款”的最后期限。如果四个分期一分不差交足了，4 月 30 日可能一分钱都不用再补；如果一分没交，4 月 30 日那天欠的就是全年税款，外加四个缺口各自滚出来的利息——这就是”大额补税”惊吓的来源。分期交得越足，4 月 30 日越轻松。
三、算法①：免计算——直接照 CRA 提醒金额交
CRA 官方叫 no-calculation option：你什么都不用算，按提醒信或 My Account 上的金额交就行。它的内部逻辑是：
- 3 月、6 月两期的金额按 2024 年（前年）的欠税情况算；
- 9 月、12 月两期的金额按 2025 年（上年）欠税的 50%，再减去你 3 月、6 月已交的部分。
优点是零脑力、最不容易被罚；缺点是收入下滑的年份你会多交，现金流被白白占用到明年退税。收入稳定或上涨的年份，用它最省心。
四、算法②：上年法——2025 年欠税 ÷ 4
prior-year option：四个季度，每期交 2025 年净欠税的四分之一，简单粗暴。
适合 2026 年收入与 2025 年差不多、但 2024 年是异常年份的情形——比如 2024 年卖了房、有大额资本利得，导致 CRA 提醒金额被前年推高。用上年法可以直接甩开那个异常年份，每期少交不少。反过来，如果 2025 年才是异常高、2026 年回落明显，上年法就会让你多交，这时要看算法③。
五、算法③：当年估算法——预估 2026 年应缴税 ÷ 4
current-year option：自己估算 2026 年全年应缴多少税，除以 4，每期交一份。
适合 2026 年收入明显低于 2025 年的情形：转行空窗、主动减产、休产假、生意淡季。四种算法里它通常交得最少，现金流压力最小。但它也是风险最高的一种——估少了，差额部分要按日计 instalment interest；全年利息超过 $1,000 再加罚。估算时宁可保守，留 10% 左右的缓冲；年中收入有变化就重新估，9 月和 12 月两期还有调整机会。
六、算法④：组合法——前后两年混合
combination option：3 月、6 月两期按 2024 年欠税 ÷ 4；9 月、12 月两期按 2025 年欠税 ÷ 4。
适合收入逐年下滑的情形：前两期锚定更早的年份、后两期锚定上年，整体金额介于”纯前年”和”纯上年”之间。它的实战价值在于——当你拿不准当年估算、又觉得 CRA 提醒金额偏高时，组合法是一个”不用自己估、又比提醒便宜”的中间选项。
七、四种算法对照：一个例子算给你看
假设温哥华自雇电工陈师傅：2024 年净欠税 $18,000（那年接了大工程），2025 年净欠税 $12,000，预估 2026 年净欠税 $8,000（今年订单减少）。
| 算法 | 每期金额 | 全年合计 |
|---|---|---|
| ① 免计算（CRA 提醒） | 3 月 $4,500、6 月 $4,500、9 月 $1,500、12 月 $1,500 | $12,000 |
| ② 上年法 | 每期 $3,000 | $12,000 |
| ③ 当年估算 | 每期 $2,000 | $8,000 |
| ④ 组合法 | 3 月 $4,500、6 月 $4,500、9 月 $3,000、12 月 $3,000 | $15,000 |
结论：当年估算法全年只交 $8,000，比组合法少 $7,000，现金流最轻松——但前提是 2026 年实际欠税真的在 $8,000 上下，估少了要付利息。记住两句话：选”交得最少”完全合法，但”估得准”才是真正省钱的关键；四种算法每年都可以重新选，不是一选定终身。
八、欠交的代价：7% 日复利 + 超 $1,000 加罚
迟交或少交，从截止日第二天起按 CRA 规定利率（prescribed rate）每日复利计息，一直计到款项实际到账那天。规定利率每季度公布一次：2026 年四季度（10 月 1 日–12 月 31 日）为 7%，其余季度以 CRA 官网公布的数字为准。这笔利息不能抵税，是纯成本。
两个关键数字：
- $25：全年 instalment interest 累计超过 $25，CRA 才会向你收；几十块的小额零头不会单独开账单。
- $1,000：全年利息超过 $1,000，触发罚款。罚金 = 50% ×（实际利息 − 以下两者中的较大值：$1,000，或”一分钱分期都没交”情景下利息的 25%）。
粗算一个例子感受下：全年应缴 $40,000，一分钱分期都没交。四个 $10,000 的缺口按 7% 日复利滚下来，利息约 $1,100 出头——刚好越过 $1,000 罚款线，罚金再加约 $50–$70，总代价约 $1,200。方向很明确：在 7% 日复利面前，CRA 是个昂贵的”债主”。
四个缺口的计息起点不同，越早的缺口滚得越久（都计到次年 4 月 30 日结算）：
| 缺口 | 起息日 | 约滚多久 |
|---|---|---|
| 第 1 期未交 | 3 月 16 日 | 约 13.5 个月 |
| 第 2 期未交 | 6 月 16 日 | 约 10.5 个月 |
| 第 3 期未交 | 9 月 16 日 | 约 7.5 个月 |
| 第 4 期未交 | 12 月 16 日 | 约 4.5 个月 |
所以”前面几期不交、指望 12 月一次补上”是最贵的策略——第 1 期的缺口要足足滚 13 个半月。要省利息，优先补最早的那一期。
止损技巧：利息按日算到”到账日”为止，发现欠交立刻补，多拖一天多一天利息；12 月 15 日那笔如果多交，还能赚一笔不可退还的抵扣利息（credit interest），用来冲掉前面几期的迟交利息——12 月 15 日是当年最后一次”补救”机会，过后就只能等明年 4 月 30 日结算了。
九、6 个红线：这些错一犯就交学费
- 把 4 月 30 日当成”报税截止日”。自雇者报税表可延到 6 月 15 日交，但税款 4 月 30 日前必须到账——5 月 1 日起，欠税余额也要按日计息，和分期利息是两笔账。
- 收到 CRA 提醒就照单全交。提醒金额用的是”免计算”算法，未必是最低合法金额；收入下滑的年份，先花 10 分钟算一遍上年法和当年估算法，差的可能是几千块现金流。
- 当年收入大跌还按上年交。多交的钱要等到明年报税后才退回来，中间大半年的现金流被白白占用——而这正是当年估算法要解决的问题。
- 支票寄出日当付款日。CRA 以”收到日”为准：支票至少提前 10 个工作日寄出，网银约 3 个工作日到账。卡着截止日当天转账，晚到一天就是迟交。
- “第一年不用交”当成”永远不用交”。第一年通常无义务（没有前两年欠税记录），但第二、三年一旦触发 $3,000 门槛，季度账单会准时到来，很多自雇者就是在这里第一次被收利息。
- 把所得税分期和 GST/HST 分期混为一谈。这是两套独立的系统，各有截止日和计算方式；GST/HST 年申报者也可能另有季度 GST/HST 分期义务，别用一笔钱”一交了事”。
十、怎么交才算准时：付款方式与到账时间
- CRA My Account / My Business Account 预授权扣款（pre-authorized debit）：可设置自动扣款，最省心，适合金额固定的上年法；
- 网银 bill pay：收款人选 CRA（Canada Revenue Agency），约 3 个工作日到账；
- 银行柜台或寄支票：抬头写 Receiver General for Canada，附上付款凭证号，至少提前 10 个工作日寄出；
- 付款时务必选对税种和税年（2026 年个人所得税分期，instalment），选错税年等于没交，还要再折腾一轮转账更正。
每次交完截图保存确认号。CRA 按到账日认定是否迟交，银行系统延迟的责任在付款人这边，不在 CRA。
十一、避开 4 月 30 日大额补税：新手 checklist
- ☐ 确认自己是否触发 $3,000 门槛：翻出 2024、2025 年税单（Notice of Assessment）上的净欠税数字；
- ☐ 登录 CRA My Account，查看 2 月 / 8 月的分期提醒金额；
- ☐ 用 4 种算法各算一遍，选交得最少、且自己估得准的一种；
- ☐ 在手机日历标出 3 月 15、6 月 15、9 月 15、12 月 15，提前一周设提醒；
- ☐ 设置预授权自动扣款，或每期提前一周手动网银转账；
- ☐ 每月从收入中拨出 25%–30% 进专用”税款账户”，这笔钱不动用；
- ☐ 12 月 15 日前复核全年实际收入，最后一期多退少补，抓住当年最后一次补救机会；
- ☐ 2027 年 4 月 30 日前缴清尾款——即使报税表 6 月 15 日才交，税款不能等。
十二、FAQ
Q1：第一年做自雇，需要交分期税吗？
A：通常不需要——因为没有前两年的欠税记录，触发不了 $3,000 门槛。但如果当年净欠税超过 $3,000，第二年起 CRA 就会发提醒要求你按季度交，记得查 My Account。
Q2：12 月 15 日那期晚交了几天，有多严重？
A：利息从 12 月 16 日起按日复利计算，只计到实际到账日，晚几天金额不大，赶紧补上就是。如果前面几期也欠过，12 月 15 日多交一点还能赚抵扣利息来冲掉前面的迟交利息。
Q3：当年估算法估少了会怎样？
A：少交的部分按日计 instalment interest；全年利息超过 $1,000 才加罚 50%。4 月 30 日前把差额补齐，利息就停在补齐那天，不会无限滚。
Q4：住在魁北克有什么不同？
A：触发门槛是 $1,800 而不是 $3,000；而且魁北克省税（Revenu Québec）有自己独立的一套分期要求，联邦和省的税要分开算、分开交。
Q5：分期交的是”额外的税”吗？
A：不是。这是你 2026 年本来就要交的税，只是提前分四次预付。按时交足的人，4 月 30 日结算时可能一分钱尾款都不用补——分期的意义就是让你告别”一次性大额补税”的惊吓。
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官方来源：CRA 官网、Canada.ca。核验于 2026年10月22日。
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