先说三句：OAS 被 clawback 不是按家庭总收入算，而是按你个人净收入算，超过门槛的部分每多 1 加元就扣 15 分；最有效的合法办法是把符合条件的养老金收入拆一半给低收入配偶，让两个人都不超线；如果你还在高收入年份，延迟到 70 岁再领 OAS，既能避开被扣的年份，又能让养老金每月多拿最多 36%。
很多华人退休朋友第一次收到 OAS 被扣的通知时都很意外：明明养老金没涨，银行到账却少了。这篇文章把 OAS 回收税（OAS recovery tax，俗称 clawback）的算法、门槛和 3 个收入拆分与延迟领取技巧一次讲清楚，数字全部以加拿大政府官网为准。
1. OAS clawback 到底是什么
OAS（Old Age Security，老年保障金）是联邦政府发给 65 岁及以上居民的养老金。它的回收税不是“罚款”，而是一项写进税法的机制：当你的年度净全球收入（net world income）超过当年门槛，你就要把部分或全部 OAS 还回去。还回去的方式有两种：一是每年报税时在税表上结算，二是体现在接下来一年每月 OAS 发放额的预扣里。
关键点有三个。第一，被扣的只是 OAS，CPP（Canada Pension Plan，加拿大养老金计划）不参与收入测试，CPP 领多少都不会因为收入高而被 clawback。第二，计算基础是你税表上的净收入，不是工资单上的毛收入，也不是家庭总收入。第三，OAS 本身也算进净收入里——也就是说 OAS 越高，你离门槛越近，这一点很多人第一次算账时会忽略。
2. 门槛和扣法：先看你离线还有多远
回收税的公式只有一行：应还金额 =（净收入 − 当年门槛）× 15%，上限是你当年领到的 OAS 总额，扣完即止。按 Canada.ca 公布的官方表格：
| 回收期 | 依据收入年份 | 开始扣的门槛 | 65–74 岁扣光点 | 75 岁以上扣光点 |
|---|---|---|---|---|
| 2026 年 7 月至 2027 年 6 月 | 2025 年 | 93,454 加元 | 152,062 加元 | 157,923 加元 |
| 2027 年 7 月至 2028 年 6 月 | 2026 年 | 95,323 加元 | 155,320 加元 | 161,320 加元 |
举个官方例子：2025 年净收入 100,000 加元，超出门槛 6,546 加元，15% 就是 981.90 加元。这笔钱会在 2026 年 7 月起的 OAS 里按月预扣，大约每月少 82 加元，并在你报税时最终结算。75 岁以上老人的扣光点更高，是因为 75 岁起 OAS 自动上调 10%，基数更大，所以要到更高收入才会被扣光。
注意这个“一年的滞后”：你今年的收入，决定的是明年 7 月起的 OAS 发放额。今年做收入规划，救的是明年的养老金；今年已经被扣的金额，只能通过报税结算和下一年的收入规划来调整，不要指望当月就能改回来。
3. 技巧一：养老金收入拆分，把一个人超线变成两个人都不超线
这是 3 个技巧里效果最大的一个，因为 clawback 是按个人算的。假设夫妻两人家庭总收入 160,000 加元，一人 120,000 加元、一人 40,000 加元：高收入一方超出 2025 年门槛 26,546 加元，要还约 3,982 加元。如果把收入拆成两人各 80,000 加元，两人都不超 93,454 加元的门槛，一分都不用还。同样的家庭总收入，拆与不拆，一年能差出近 4,000 加元。
具体做法是报税时的养老金收入拆分（pension income splitting）：符合条件的养老金收入最多可以把 50% 分配到配偶或同居伴侣的税表上，双方在报税时共同提交 T1032 表格做联合选择。能拆的收入包括雇主养老金（任何年龄都算符合条件），以及 65 岁后从 RRIF（Registered Retirement Income Fund，注册退休收入基金）领出的收入。CPP 的分享是另一套机制，要向 Service Canada 另外申请，不能和 T1032 混为一谈。
操作上分 3 步：第 1 步，盘点夫妻双方各自名下的养老金收入种类和金额；第 2 步，用报税软件试算不同的拆分比例，看哪种组合让两人净收入都最接近但不超过门槛；第 3 步，报税时双方都提交 T1032 选举。提醒一句：拆分不是自动生效的，不提交选举就等于没拆，这是最常见的白白被扣的原因。
4. 技巧二：管好 RRIF 和 RRSP 的领取节奏，别让某一年收入爆炸
RRIF 的强制最低提款额会逐年上升，很多人 71 岁把 RRSP 转成 RRIF 后，每年被迫领出一大笔，直接把净收入推过门槛。这里有 3 个节奏技巧。
第一，用年轻配偶的年龄定 RRIF 最低提款额。开 RRIF 时可以选择以配偶的年龄计算最低提款，配偶越年轻，强制提款额越低，当年净收入就越低。第二，善用 60 到 64 岁的“收入空档期”：在 OAS 还没开始的年份里，有计划地从 RRSP 提款，把税交在低收入年份，而不是等到 OAS 年份里被 15% 的回收税再咬一口。第三，大额提款和资产出售要跨年分摊：一次卖掉投资房或大额提款，收益集中在某一年可能直接扣光当年 OAS；拆到两个税务年度，往往能省下几千加元。
还有一个容易被忽略的细节：加拿大上市公司的股息在税表上要按放大后的金额（grossed-up dividends）计入净收入。账面股息看起来不高，计入净收入时却被放大，股息收入占比高的退休人士算门槛时一定要用放大后的数字，不能只看分红到账额。
5. 技巧三：延迟领取 OAS，配合 TFSA 打组合拳
OAS 可以从 65 岁延迟到 70 岁再领，每延迟一个月，养老金增加 0.6%，延迟到 70 岁最多增加 36%。如果你 65 到 69 岁还在工作、还在领高额 RRIF，或者某几年有大额资本利得，延迟领取等于主动跳过“最容易被扣”的年份：不领就没有可扣的金额，等收入降下来再领，领到的金额更高、被扣的概率更低。
TFSA（Tax-Free Savings Account，免税储蓄账户）是这套组合里的另一块拼图：TFSA 取款不计入净收入，不影响 clawback 门槛。退休后的生活开支如果优先从 TFSA 出，RRIF 提款就可以压得更低。但 TFSA 也有边界：供款额度有限，不能临时把一大笔 RRSP 的钱“倒进”TFSA 来救当年的收入，规划必须提前几年做。
延迟领取不是人人划算。如果你需要这笔钱维持生活，或者健康状况让你更看重早领早用，延迟的 36% 增幅未必值得。做决定前要同时算三笔账：延迟期间的生活费从哪里来、延迟后每月多拿多少钱、以及延迟年份里你是否真的避开了高收入年份。三笔账有两笔不划算，就不要硬延迟。
6. 费用、时间线与关键数字单列
- 回收税率：超出门槛部分的 15%，上限为当年 OAS 总额。
- 2025 年收入门槛：93,454 加元（对应 2026 年 7 月至 2027 年 6 月的 OAS）；65–74 岁扣光点 152,062 加元，75 岁以上 157,923 加元。
- 2026 年收入门槛：95,323 加元（对应 2027 年 7 月至 2028 年 6 月的 OAS）；65–74 岁扣光点 155,320 加元，75 岁以上 161,320 加元。
- 官方算例：2025 年净收入 100,000 加元，应还 981.90 加元，约每月预扣 82 加元。
- 养老金拆分上限：符合条件的养老金收入最多拆 50%，需双方提交 T1032 联合选择。
- 延迟领取增幅：每月 0.6%，延迟到 70 岁最多 36%；75 岁起 OAS 自动上调 10%。
- 时间线：当年收入 → 次年 7 月起 OAS 预扣调整 → 报税时最终结算；收入大幅下降时可用 T1213(OAS) 表格申请减少预扣。
- 费用：本文介绍的拆分、延迟和领取节奏本身不产生政府收费；如请会计师做试算，通常按小时或按报税服务收费，价格以事务所报价为准。
7. 常见坑与红线：这 6 条最容易白白被扣
- 只看家庭总收入：clawback 按个人算，夫妻一方超线，另一方收入再低也救不了他，只有拆分才能把收入挪过去。
- 以为拆分自动生效：不提交 T1032 联合选择，税局就按原样算，等于没拆。
- 股息按到账额算：股息计入净收入时要放大计算，股息多的年份很容易低估自己的净收入。
- 某一年集中变现：大额 RRIF 提款、卖房或卖投资收益集中在同一年，可能一年扣光 OAS，跨年分摊往往更划算。
- 延迟领取不算账：延迟期间没钱花又硬扛，或者延迟年份收入根本没降下来，36% 的增幅弥补不了现金流缺口。
- 收入已超线才想起 TFSA：TFSA 取款不计收入是事实，但供款额度有限、不能事后补救当年的收入，规划要提前几年做。
8. 新手 checklist：每年报税前照着查一遍
- ☐ 算出夫妻双方各自的净收入（税表 23400 行概念），确认谁离门槛更近。
- ☐ 列出可拆分的养老金收入，试算 50% 拆分后的双方净收入。
- ☐ 确认 T1032 联合选择已提交，双方税表数字一致。
- ☐ 检查当年 RRIF 提款额，是否可用年轻配偶年龄降低最低提款。
- ☐ 检查股息是否按放大后金额计入净收入，大额出售是否需要跨年。
- ☐ 评估是否延迟 OAS：延迟年份的收入是否真的会降，生活费来源是否有着落。
- ☐ 生活开支优先从 TFSA 出，RRIF 提款压到当年需要的最低水平。
- ☐ 收入大幅下降时，记得用 T1213(OAS) 申请减少接下来 OAS 的预扣。
9. 常见问题 FAQ
问：已经被扣的 OAS 还能拿回来吗？
答：每月预扣只是预缴，最终以报税结算为准。如果实际净收入低于预扣时依据的估算，多扣的部分会在退税时算回来；如果当年收入大幅下降，还可以用 T1213(OAS) 申请减少后续月份的预扣，不用等到报税才调整。
问：没有配偶，还能用收入拆分吗？
答：养老金收入拆分只适用于配偶或同居伴侣，单身人士用不了这一招，但仍可用 RRIF 领取节奏、TFSA 优先支出和延迟领取来管理净收入。
问：CPP 也会被 clawback 吗？
答：不会。回收税只针对 OAS，CPP 不做收入测试。不过 CPP 收入本身会计入你的净收入，间接推高 OAS 被扣的计算基数，这一点要分清。
问：75 岁以后门槛真的更高吗？
答：是的。因为 75 岁起 OAS 自动上调 10%，养老金总额更大，所以扣光点也更高：2025 年收入对应的 75 岁以上扣光点是 157,923 加元，高于 65–74 岁的 152,062 加元。
问：今年收入已经超线了，现在还能补救吗？
答：当年已实现的收入很难改写，但仍有两件事值得做：一是检查 T1032 拆分是否做到位，很多“超线”其实是漏拆造成的；二是为明年做规划，包括调整 RRIF 提款节奏、跨年出售安排和是否延迟 OAS。具体个案建议咨询持牌会计师，以 CRA 和 Service Canada 的规定为准。
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官方来源：Canada.ca Old Age Security pension recovery tax、Canada.ca Old Age Security pension amounts、CRA T1032 pension income splitting。核验于 2026年10月24日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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