先说三句：2026 年 OAS（老人金）clawback 起征点是净收入 $95,323，超过部分每 1 元被追回 15 分。合法”避税”的核心不是逃税，而是把净收入（税表 23400 行）压到线以下：养老金拆分、TFSA 提款替代 RRIF、延迟 OAS 到 70 岁这三招最常用。clawback 按人头算，夫妻双方各有各的线，千万别把两人的收入加总自己吓自己。
OAS clawback 到底是什么
OAS（Old Age Security，老年保障金，俗称”老人金”）是加拿大联邦政府发给 65 岁以上居民的养老金，和 CPP 不同，它不看你交了多少、只看你在加拿大住满多少年。但它有个”劫富”机制：官方名称叫 OAS recovery tax（养老金追回税），俗称 clawback——收入太高的退休人士，政府要把部分或全部老人金收回去。
这不是罚款，也不是永久剥夺。clawback 每年按你的报税收入重新计算：今年超线就扣，今年没超，明年老人金照发全额。很多人第一次被扣是在 7 月的老人金到账变少了才发现——因为扣款是根据”上一年”的收入算的，账单迟到一年。
2026 年关键数字单列
- clawback 起征点（2026 收入年度）：$95,323——个人净收入（net world income，税表 23400 行净收入）超过这个数，开始被追回。
- 追回比例：超出部分每 1 元扣 15 分（15%）。比如超 $10,000，一年少拿 $1,500。
- 老人金被扣光的收入线：65–74 岁约 $154,708；75 岁及以上约 $160,647（75 岁以上老人金额度更高，所以扣光线也更高）。
- 计税依据：你个人的净收入，不是夫妻合并收入。夫妻俩可以各自赚到 $95,323 而一分不被扣。
- 扣款时间：按”7 月到次年 6 月”的周期执行，依据是前一年的报税收入。2026 年的收入，决定 2027 年 7 月–2028 年 6 月的老人金发放额。
- 2026 年最高老人金：65–74 岁每月 $743.05，75 岁以上每月 $817.36（按季度随通胀调整，2026 年二季度标准）。
哪些收入会把你推过线
几乎所有要报税的收入都算进净收入：CPP/QPP、公司养老金、RRSP/RRIF 提款、还在工作拿的工资、非注册账户的利息和股息、资本利得（按 50% 计入）。注意 OAS 本身也算收入。最容易被忽视的”隐形推手”是 RRIF 强制最低提款：71 岁必须把 RRSP 转成 RRIF，之后每年强制提一定比例，这笔钱直接抬高净收入，很多老人就是栽在这里。
办法一：养老金收入拆分（Pension Income Splitting）
这是夫妻档最管用的一招。如果一方收入 $120,000、另一方只有 $30,000，高收入那一方会被 clawback，而低收入一方连线都没摸到。税法允许把”符合条件的养老金收入”（eligible pension income，如公司养老金、65 岁后的 RRIF 提款等）最多 50% 拆给配偶报税。
算笔账：高收入方 $120,000，超线 $24,677，按 15% 要被追回约 $3,702。拆 $25,000 给配偶后，高收入方降到 $95,000（线下，零追回），配偶涨到 $55,000（仍在线下），全家一年保住 $3,702 的老人金，还可能顺带降一档边际税率。注意 RRSP 提款在 65 岁前一般不符合拆分条件，65 岁后符合，RRIF 提款符合——这是规划时机的关键。
办法二：用 TFSA 提款代替 RRIF/非注册账户提款
TFSA（免税储蓄账户）的提款完全不计入净收入，不影响 clawback，也不影响 GIS 等其他收入审查福利。退休后如果手头需要一笔钱周转，优先顺序应该是：TFSA 提款 → 非注册账户（注意资本利得）→ RRSP/RRIF 提款。
举例：你需要 $20,000 应急。从 RRIF 提 $20,000，净收入涨 $20,000，clawback 多扣 $3,000；从 TFSA 提 $20,000，净收入纹丝不动，clawback 零增加。TFSA 里的利息、股息、增值同样不计入。这也是为什么理财师总建议退休前把 TFSA 存满——它是退休后最”干净”的钱。
办法三：延迟领取 OAS 到 70 岁
OAS 可以从 65 岁推迟到 70 岁再领，每推迟一个月涨 0.6%，一年 7.2%，推满 5 年多拿 36%。如果你 65–70 岁还在工作、收入注定超线，这 5 年的老人金反正会被 clawback 扣掉大半甚至扣光，不如推迟领取：既避开了高收入年份的 clawback，又换来终身高 36% 的老人金。
这招适合”现在收入高、70 岁后收入会降下来”的人。反过来，如果你 65 岁已经退休、收入稳定在线下，就没必要延迟——早领早享受。注意和 CPP 区分：CPP 延迟到 70 岁涨 42%，OAS 是 36%，两笔账分开算。
另外两个值得知道的配套动作
71 岁前主动压 RRSP 余额：既然 71 岁后 RRIF 强制提款会推高收入，不如在 60 多岁、收入相对低的年份主动多提 RRSP（分年提、别一年提爆），把余额压下来，未来的强制提款额就小了，clawback 压力自然减轻。
资本利得错峰实现：卖房、卖股票的大额资本利得尽量别和 RRIF 大额提款挤在同一年。把一次性的大收入拆到两个税务年度，每年都压在线下，比一年爆表、一年闲置要划算得多。
常见坑与红线：6 条
- 红线：夫妻收入加总算线——clawback 按个人算，夫妻各有各的 $95,323。加总自查是自己吓自己，也可能让你错过拆分的机会。
- 坑：以为 clawback 是永久的——它每年重算。今年卖房超线被扣，明年收入回来，老人金自动恢复全额，不用申请。
- 坑：7 月老人金突然变少以为发错了——那是根据去年收入算的追回额开始执行。先查去年报税的净收入，再决定要不要找 Service Canada 复核。
- 红线：为了避 clawback 而不报收入——漏报、瞒报是税务欺诈，CRA 罚款加利息，得不偿失。所有”避税”办法必须建立在如实申报的基础上。
- 坑：RRIF 一次提太多——除了推高当年 clawback，还可能让你失去其他收入审查福利（如 GIS、GST/HST 退税），动手前提一整年的收入盘点。
- 坑：TFSA 超额供款——TFSA 提款虽好，但每年供款额度有限，超额供款每月罚 1%。先查 CRA My Account 里的可用额度再动手。
新手 checklist：今年报税季前做完这 5 件事
- 算出自己今年的预估净收入（23400 行），离 $95,323 还有多远。
- 夫妻双方分别算，不要加总；评估养老金拆分能省多少。
- 盘点 TFSA 可用额度和 RRSP/RRIF 余额，定好明年的提款顺序。
- 71 岁前后的人：检查 RRIF 强制提款比例，必要时提前分年压余额。
- 有大额资本利得计划的：和会计师确认分年实现的方案。
FAQ
问：clawback 扣掉的钱还能要回来吗？
能，间接要回来。clawback 是按年重算的，只要某年你的净收入回落到线下，下一周期的老人金就恢复全额。已经扣掉的不退，但未来不扣了。
问：我还在工作，65 岁领 OAS 会被扣光吗？
看净收入。工资加养老金如果超过 $154,708（65–74 岁），当年老人金确实会被扣光。这种情况优先考虑延迟 OAS 到 70 岁。
问：TFSA 提款真的完全不影响吗？
真的。TFSA 提款不计入任何联邦收入审查福利的净收入口径，包括 OAS clawback 和 GIS。这是税法明文规定的。
问：养老金拆分需要配偶同意吗？手续复杂吗？
需要双方在报税时共同填报 T1032 表格指定拆分金额，每年报税时做一次即可，不算复杂，但金额一旦指定当年不能改，动手前先算好。
问：非税务居民还拿 OAS，会被 clawback 吗？
非税务居民的 OAS 通常直接按 25% 预扣税处理，不走居民的 clawback 机制，具体情况以 CRA 判定为准，建议咨询跨境税务专业人士。
官方来源：Service Canada – Old Age Security pension recovery tax、Canada.ca – OAS pension amounts、Canada Revenue Agency (CRA) – Line 23400 net income。核验于 2026年10月16日。
免责声明：本文为一般信息分享，不构成税务或理财建议。OAS clawback 规则每年随通胀调整，个人情况差异大，动手前请咨询持牌会计师或理财顾问，并以 Service Canada / CRA 官网最新规定为准。
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