离婚RRSP转给对方免税：2个操作要点

先说三句：第一，加拿大税法第 146(16)(b) 条允许离婚或分居时把 RRSP 直接转账给对方（配偶、前配偶或普通法伴侣）的 RRSP，转账金额不计入转出方当年收入、不预扣税；第二，免税的前提是钱不能经你的手——必须是金融机构之间的直接划转，并附上法院判决/命令或书面分居协议，且双方处于分居状态；第三，操作时用 CRA 的 T2220 表格（不是 T2033），表格由金融机构留档、不寄给 CRA。本文仅为信息整理，不构成法律建议。

王女士和丈夫在多伦多离婚，协议里写明丈夫把 8 万加元的 RRSP 转给她。丈夫先把钱取出来、交到她手里，她再存进自己的 RRSP——结果这笔钱被当成丈夫的普通取款，全额计入他当年收入，还被预扣了税。如果当初走金融机构直接转账，这笔税本来一分都不用交。这篇文章讲清免税转移的两个操作要点和常见失误。

免税转移的法律依据：Income Tax Act 第 146(16)(b) 条

《所得税法》（Income Tax Act）第 146(16)(b) 条规定：因婚姻或普通法伴侣关系破裂（breakdown），一方把未到期 RRSP（unmatured RRSP）里的金额直接转移到配偶、前配偶或前普通法伴侣名下的 RRSP（部分情形可转入对方 RRIF，具体以 CRA 官网为准），这笔转账：

• 不计入转出方当年的应税收入（not included in income）；
• 对方不能拿它做供款抵税（not deductible to the recipient）；
• 不预扣所得税（no withholding tax）；
• 不占用双方的 RRSP 供款额度（contribution room）。

一句话：这是税法给离婚分养老钱开的”免税通道”，但通道有严格的”闸门”，走错一步就变成普通取款缴税。

哪几类人能用这个免税通道

注意：CRA 认为 146(16) 只适用于在世人士之间的实际直接转账。如果转出方在金融机构完成划转前去世，免税待遇可能不再适用——这是 CRA 技术解释中明确过的边界情形。

操作要点一：走”直接转账”，钱绝不能经过你的手

这是最重要、也是最容易错的一点。“直接转账”（direct transfer）指的是钱从你的 RRSP 直接划到对方名下的 RRSP，中间不经过任何个人银行账户。

正确做法：

1. 联系你 RRSP 所在金融机构（银行、券商等），说明要做 marriage breakdown transfer；
2. 对方先开好自己名下的 RRSP 账户（对方是该账户的 annuitant）；
3. 两家金融机构之间直接划转资金或证券。

错误做法（真实高频失误）：先把 RRSP 的钱取出来，打到自己 chequing 账户，再 e-transfer 给对方。CRA 会把这认定为普通 RRSP 取款：全额计入你当年收入、金融机构按规定预扣税（withholding tax），事后无法”补办”成免税转移。

记住一句话：钱一旦进了你的个人账户，免税通道就关上了。

操作要点二：先有法院令或书面分居协议，再转账

免税转移必须有”分产依据文件”，二选一：

• 有管辖权法庭的判决、命令或裁定（decree, order or judgment of a competent tribunal），例如离婚判决中关于财产分割的部分；
• 书面分居协议（written separation agreement），且转账是为了解决因婚姻/伴侣关系破裂产生的财产权利。

实务建议：先把协议签好（或拿到法院令），再启动转账。金融机构在办理时会要求看这份文件；没有文件支撑就先转账，CRA 日后审计时可以否认免税待遇。协议里最好明确写出”RRSP 转移金额、从谁的账户转到谁的账户、走直接转账”。

分步流程：第 1 步到第 5 步

1. 第 1 步：确认资格。双方分居；有法院令或书面分居协议；转出的是未到期 RRSP。
2. 第 2 步：对方开好 RRSP。接收方必须在自己名下开好 RRSP（对方为 annuitant）。如果对方还没有 RRSP，先开户再转账。
3. 第 3 步：填写 T2220 表格。表格全名是 Transfer from an RRSP, RRIF, PRPP or SPP to Another RRSP, RRIF, or SPP on Breakdown of Marriage or Common-law Partnership。由转出方填第 1 部分并签署，交给接收方金融机构；接收方机构填第 2 部分后转交转出方机构；转出方机构填第 3 部分并完成划转。表格一式多份由双方金融机构留档，不用寄给 CRA（除非 CRA 要求查看）。注意：婚姻破裂的 RRSP 转移用 T2220，不要用 T2033（T2033 明确排除此类转移）。
4. 第 4 步：金融机构间直接划转。转出方机构把资金/证券直接划到对方 RRSP，不经过个人账户，不预扣税。
5. 第 5 步：留档与报税。收好 T2220 副本、法院令/协议副本、转账确认单，至少保存 6 年以备 CRA 查验。

税务申报：T4RSP 的 Box 35 和 Box 36

转账完成后，转出方 RRSP 的发行机构（issuer）会给你发一张 T4RSP：

• Box 35：填写转移金额；
• Box 36：填写接收方（对方）的社会保险号 SIN。

报税时，这笔金额显示在 T4RSP 上但不计入你的应税收入；对方也不需要为这笔转入申报收入、也不能拿它抵税。建议把 T2220 副本和 T4RSP 放在一起存档。如果你的报税软件对这张 T4RSP 提示异常，先核对 Box 35/36 是否正确，仍有疑问咨询会计师。

费用、时间线与关键数字

划重点：这笔转移不占用任何一方的 RRSP 供款额度，也不影响当年的供款上限计算。

6 个常见坑（红线）

1. 先提现、再转交现金——最致命。钱一旦进入个人账户就是普通取款：计入转出方当年收入 + 预扣税，且无法事后”追认”为免税转移。必须金融机构直连划转。
2. 没有法院令/书面协议就先转账。免税资格挂钩”依据判决或书面协议分割财产”，裸转等于把免税的证据链弄断了。
3. 填错表格用了 T2033。CRA 明确：婚姻破裂的 RRSP 转移用 T2220，T2033 的说明页直接把这类转移排除在外。用错表可能导致机构按普通转移处理。
4. 转到对方的非注册账户。接收端必须是对方名下的 RRSP（或符合规定的 RRIF），转进普通投资账户/支票账户不享受免税。
5. 对方 RRSP 还没开好就启动。划转需要明确的接收账户，对方先开户、确认账户号码和 annuitant 身份再走流程，避免资金悬空退回。
6. T2220 和协议副本没留档。CRA 审计时举证责任在纳税人一边。表格由机构留档不假，但自己手里一定要有一套完整副本。

新手 checklist

• ☐ 确认双方处于分居状态（living separate and apart）
• ☐ 拿到法院判决/命令，或签好书面分居协议（写明 RRSP 转移金额与账户）
• ☐ 对方已开好自己名下的 RRSP 账户
• ☐ 向转出方金融机构说明做 marriage breakdown direct transfer
• ☐ 按要求填写并签署 T2220（不是 T2033）
• ☐ 确认划转是机构间直接进行、不经过个人账户、不预扣税
• ☐ 收到 T4RSP 后核对 Box 35（金额）与 Box 36（对方 SIN）
• ☐ T2220 副本 + 协议/判决副本 + 转账确认单存档至少 6 年

常见问题 FAQ

Q1：离婚时 RRSP 一定要转给对方吗？能不能折成现金补差？
A：不一定。很多分居协议采用”一方保留 RRSP、另一方在房产或其他资产上多分”来轧差。是否转移、转多少，取决于你们的财产分割方案和税后价值测算（RRSP 里的钱是税前价值，取出要缴税，1 加元 RRSP 不等于 1 加元现金）。建议请专业人士测算后再定。

Q2：转过去之后，对方马上取出来要缴税吗？
A：要。转入对方 RRSP 的钱之后按普通 RRSP 规则管理：对方提取时计入对方当年的应税收入并缴税。免税的只是”转移”这一步，不是”提取”。

Q3：普通法伴侣分手也适用吗？
A：适用。146(16)(b) 覆盖配偶、前配偶及前普通法伴侣，条件相同：分居 + 法院令或书面协议 + 直接转账。

Q4：转账会影响我当年的 RRSP 供款额度吗？
A：不会。这笔转移不计入供款、不占用额度，双方当年的供款上限不受影响。

Q5：已经先提现了，还能补救成免税转移吗？
A：一般不能。CRA 要求的是”实际直接转账”，钱一旦以普通取款形式进入个人账户，就被视为应税取款。发现操作失误请尽快咨询会计师或律师，看个案有无补救空间，不要自行”把钱存回去”了事。

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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) – Form T2220, Income Tax Act – Subsection 146(16)。核验于 2026年10月5日。

关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅为信息整理，不构成法律建议，具体个案请咨询持牌律师或会计师。

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