先说三句：第一，只要你是加拿大税务居民，且一年中任何时间海外”指定外国财产”（specified foreign property）的成本总额超过 10 万加元，就必须随报税表附上 T1135（外国收入核实表），和你有没有欠税、赚没赚钱毫无关系；第二，门槛看的是买入成本（cost amount）不是年末市值——12 万买的美股跌到 8 万照样要报，年中一度超过 10 万、年底全卖掉也要报；第三，迟报罚每天 25 加元、最高 2500 加元，被 CRA 认定为故意或重大疏忽，罚金可达每月 500 加元、连续 24 个月（封顶 1.2 万），还会把你的税务追溯期从 3 年拉长到 6 年。
在国内有存款、有股票、有房子的新移民，这张表几乎年年都绕不开。下面把 10 万门槛的算法、4 个最常见的坑和申报流程一次讲透。
T1135 是什么：不是交税，是”报资产”
T1135 全名 Foreign Income Verification Statement（外国收入核实表），是 CRA（加拿大税务局）要求的一张信息申报表。它不直接算税、不决定你交多少税，它的作用是告诉 CRA：你这个人在海外有哪些财产。
它和报税表（T1）是分开的表格，但随 T1 一起提交。主流报税软件（TurboTax、Wealthsimple Tax 等）都支持随电子报税附上 T1135，不需要单独寄纸质表。注意：这是一项独立的申报义务——即使你当年海外资产一分钱收入都没产生、整体报税结果是零欠税甚至退税，T1135 该报还得报。
谁要报：先过”税务居民”这一关
T1135 只约束加拿大税务居民（resident for tax purposes）。你是税务居民，大致看两点：
- 有重要居住联系：配偶、子女在加拿大，有加拿大自住房、加拿大银行账户、医保卡、驾照等；
- 一年中在加拿大实际居住 183 天及以上（次要联系的综合判断）。
刚登陆的新移民通常从登陆当年起就成为税务居民；留学生、工签持有者若长期居住也有可能是税务居民。税务居民身份和移民身份（PR/公民）不是一回事，具体判定以 CRA 官网为准，拿不准的请咨询持牌会计师。
10 万门槛：只看成本，不看市值
这是全篇最重要的算法。触发 T1135 的条件是：在一个纳税年度内任何时间点，你名下所有指定外国财产的成本总额（total cost amount）超过 10 万加元。
三个关键点：
- 成本，不是市值。你 2019 年花 12 万加元买的美股，现在市值只剩 8 万——成本 12 万 > 10 万，照样要报。反过来，5 万买的币涨到 50 万——成本 5 万 < 10 万，按门槛规则不用报（但卖出时的资本利得税照交）。
- “任何时间”，不是”年末”。3 月你海外资产成本合计 11 万，6 月全部卖掉、年底清零——3 月那个时间点已经超过门槛，这一年必须报。
- 外币资产按加元折算。成本用买入时的汇率折成加元。汇率波动可能让临界资产忽上忽下，接近 10 万的要留好买入记录。
哪些财产要算进这 10 万
CRA 定义的”指定外国财产”（specified foreign property）范围很广，在国内有资产的人几乎都会中几条：
| 类别 | 例子 |
|---|---|
| 外国银行账户里的钱 | 国内银行的人民币存款、外币账户 |
| 非居民公司的股票、债券 | A 股、港股、美股、外国公司债 |
| 外国基金、ETF、理财产品 | 国内公募基金、余额宝类货币基金、银行理财 |
| 海外非自用房产 | 国内出租房、空置的投资房（自住房除外） |
| 外国债务（别人欠你的） | 借给海外亲友的借款 |
| 外国信托、合伙权益 | 家族信托份额、海外合伙企业权益 |
| 外国交易所的加密货币 | 币安（Binance）、Coinbase、Kraken 等平台上的币 |
| 外国保险单的现金价值 | 带现金价值的境外保单 |
哪些财产可以不算：3 类豁免
- 注册账户里的外国投资不算。RRSP、TFSA、FHSA、RRIF、RESP、RDSP 里持有的美股、外国 ETF，无论金额多大，都不计入 10 万门槛。
- 自用房产不算。国内的自住房、纯自住的度假屋属于个人自用财产（personal-use property），不计入。但一旦出租或主要用于投资，就要算。
- 境外经营用资产不算。用于你在境外实际经营业务的财产（如海外公司的经营性资产）可豁免。
坑 1：按年末市值算，以为”跌破 10 万”就没事
这是华人申报里最常见的误解。有人年底打开券商 App 一看，海外持仓市值 9.5 万，”没到 10 万，不用报”——错。CRA 要的是成本。你 2021 年花 13 万买的腾讯、阿里，现在市值 9.5 万，成本 13 万 > 10 万，必须报。
更隐蔽的版本：年中加仓让成本短暂超过 10 万，年底减仓又跌回去。只要年度内任何一天成本总额超标，整年都要报。做法：每年初翻一下券商对账单和银行流水，按买入成本加总一次，别等到报税季凭感觉估。
坑 2：在加拿大券商买的美股、美 ETF，照样算
“我在 TD、Questrade 开的户，买的是苹果、标普 500 ETF，这算加拿大资产吧？”——不算。T1135 看的是发行人（issuer）的居住地，不是你在哪里开户、用什么货币结算。在加拿大券商账户里持有的美国上市公司股票、美国上市的 ETF（如 VOO、QQQ），都属于指定外国财产，要计入 10 万门槛。
反过来，加拿大上市公司（如 TD、Shopify）的股票，无论在哪个券商持有，都是加拿大财产，不用算。判断口诀：看公司是哪国公司，不看账户开在哪国。
坑 3：币安、Coinbase 里的币和冷钱包
加密货币是这几年的重灾区。CRA 的立场：放在境外交易所（币安、Coinbase、Kraken、Crypto.com 等）的加密资产属于指定外国财产；放在加拿大合规平台（如 Wealthsimple Crypto、Newton、Bitbuy）的一般不算境外财产。冷钱包（硬件钱包）里的币，保守做法也计入。
举例：Wealthsimple 上 8 万加元的币 + 币安上 4 万加元的币——只有币安的 4 万算境外财产，未超 10 万不用报；但再加一个装了 7 万的冷钱包，境外部分变成 11 万，就触发申报了。2026 年起加密资产申报框架（CARF）在加拿大生效，境外交易所将直接向 CRA 报送客户持仓，”没人知道”的日子正在结束。
坑 4：国内的银行账户、余额宝、父母联名资产漏算
很多新移民只盯着股票，漏掉三样东西：
- 国内银行账户余额。人民币活期、定期、外币存款，全都要按成本（即存款金额）计入。好几个账户的余额要加总。
- 余额宝、银行理财、货币基金。这类产品本质是外国基金份额，属于指定外国财产，不是”存款”。
- 联名账户和代持。和父母联名的账户、名义在父母名下实际归你的资产，按你的实益份额计入。CRA 看的是实益拥有（beneficial ownership），不是户名写谁。
国内出租房也别忘：非自用的海外房产按购入成本计入门槛。自住的房子不用，但出租房、空置待售的投资房都要算。
怎么报：简化版和详细版，2 种填法
按成本总额分两档：
- 10 万–25 万加元：可用简化申报（Part A）。勾选资产类别、列出持有资产最多的 3 个国家即可，不需要逐项列明细。
- 25 万加元及以上：必须详细申报（Part B）。每类资产要填：年度最高成本、年末成本、当年产生的收入、处置损益，按国家逐项列。
第 1 步：统计全年所有指定外国财产的成本总额，确认是否超过 10 万。
第 2 步：确定用简化版还是详细版。
第 3 步：在报税软件里填写 T1135，随 T1 一起电子提交。
第 4 步：留好买入凭证、券商对账单、银行流水，至少保存 6 年。
关键数字单列：罚金、时间线、费用
- 申报门槛：成本总额超过 10 万加元（年度内任何时间点）。
- 简化/详细分界线：25 万加元。
- 截止时间：随 T1 报税表一起交，通常为次年 4 月 30 日（自雇人士为 6 月 15 日，但欠税仍需 4 月 30 日前缴清）；具体以 CRA 官网当年公布为准。
- 迟报/漏报罚金：每天 25 加元，最低 100、最高 2500 加元——即使你一分钱税都不欠。
- 故意或重大疏忽：每月 500 加元，最长 24 个月，封顶 1.2 万加元；严重个案还可能加征未申报财产价值 5% 的罚金。
- 追溯期延长：漏报 T1135，CRA 对该年度的重新评估期从正常的 3 年延长到 6 年。
- 申报成本：自己用报税软件填通常不另收费；找会计师代填，简单情况一般在 200–500 加元区间（以市场报价为准）。
红线速览：4 条绝不能碰
- 在 T1 报税表”是否有外国财产超过 10 万”的勾选框填”No”，实际却超标——CRA 可能将其视为虚假陈述，罚则直接跳到重大疏忽档。
- 连续多年漏报还抱着”补了反而被发现”的心态——越晚补罚金越高，且 CARF 生效后境外数据会自动流入 CRA。
- 用年末市值代替成本填报，被审计时对不上买入记录。
- 以为”银行/券商已经向 CRA 报告了，我就不用报”——机构申报和你的 T1135 义务是两回事，互不替代。
新手 checklist：报税季前 30 分钟自查
- ☐ 我是加拿大税务居民吗？（是 → 继续）
- ☐ 列出所有海外资产：国内银行账户、股票基金、理财/余额宝、出租房、境外交易所 crypto、冷钱包
- ☐ 剔除豁免项：RRSP/TFSA 里的、纯自住房产、境外经营用资产
- ☐ 剩余部分按买入成本（加元）加总，年度内任何时点是否超过 10 万？
- ☐ 超过 25 万？→ 准备详细版（Part B）逐项数据
- ☐ 在报税软件中找到 T1135 模块，随 T1 一并提交
- ☐ 买入凭证、对账单、汇率记录存档至少 6 年
常见问题 FAQ
Q1：国内有套出租房，买入价 200 万人民币，要报 T1135 吗？
A：要。非自用的海外房产属于指定外国财产，200 万人民币按买入时汇率折算远超 10 万加元门槛，需要申报并在详细版中列明。如果是纯自住的房子，则不用。
Q2：钱都在父母名下，但实际是我的，要算吗？
A：CRA 看的是实益拥有，不是户名。名义在父母名下、实际归你支配的资产，按你的份额计入。这类代持安排情况复杂，建议咨询持牌会计师或税务律师，不要自行判断。
Q3：美股全放在 RRSP 里，还用报 T1135 吗？
A：不用。注册账户（RRSP、TFSA、FHSA 等）内的外国投资明确豁免，不计入门槛。但同一只股票如果同时在非注册账户持有，非注册账户的部分要计入。
Q4：过去三年都忘了报，现在补报会有什么后果？
A：可以补报，迟报罚金按每天 25 加元累计（每年封顶 2500）。CRA 有自愿披露计划（VDP），主动补报通常比被查到后处理要轻。越早补，罚金停止累计得越早。
Q5：报了 T1135，是不是意味着要多交税？
A：不一定。T1135 本身是信息申报，不直接产生税款。真正产生税的是海外资产的收入（股息、利息、租金）和卖出时的资本利得，那些本来就要在 T1 上申报纳税。T1135 只是让 CRA 知道你有这些资产。
相关阅读
官方来源：CRA 官网（Form T1135 – Foreign Income Verification Statement）、Canada.ca（Reporting foreign property）。核验于 2026年10月4日。
关键政策以 CRA / Canada.ca 官网为准。本文仅供信息参考，不构成税务/法律/投资建议，具体情况请咨询持牌会计师或税务专业人士。
📱 更多加拿大生活干货，欢迎加微信交流：UUUMGT
