身为加拿大税务居民，如果你在加拿大境外持有资产，那么”税交了”和”申报做了”是两回事——加拿大的税法要求你在报税时同时把海外资产的信息披露出来，而申报漏报本身就可能带来每天 $25 的罚款。
先说三句：
- 门槛看成本不看市值：税务年度内任何一天，你名下所有”特定境外资产”（specified foreign property）的成本金额总计超过 $100,000 加元，就必须在报税时同时申报 T1135（Foreign Income Verification Statement，海外收入核实表）。
- 截止日期随报税日：一般个人报税截止日 4 月 30 日；自雇人士为 6 月 15 日。T1135 与报税表同步提交即可，无需单独邮寄。
- 漏报罚款与欠税无关：即使当年海外资产没有任何收益、你也没欠一分税，漏报照样可以被罚：逾期每天 $25（最低 $100、最高 $2,500）；重大过失每月 $500（最高 $12,000）。
这是一个常被新移民和留学生群体忽略的申报义务。国内的存款、股票、房产，乃至境外交易所的加密货币，都可能算进门槛。下面逐节讲清规则。
请注意：本文仅为信息整理，方便读者了解申报要求，不构成法律或税务建议。具体情况请咨询持牌税务师或律师，并以加拿大税局（CRA）官网最新规定为准。
1. T1135 到底是什么？
T1135 全称 Foreign Income Verification Statement（海外收入核实表），由加拿大税局（Canada Revenue Agency，CRA）发布。它不是税种，也不是让你多交税，而是一份信息申报表：告诉 CRA 你在加拿大境外有哪些资产、大概价值多少、有没有产生收入。
CRA 为什么关心？因为加拿大采用”居民全球征税”制度：税务居民的全球收入都要在加拿大报税。T1135 就是 CRA 掌握你境外资产信息、后续核验收入申报是否完整的工具。随着多国税务信息自动交换（CRS，Common Reporting Standard）和 FATCA（美国外国账户税收合规法），CRA 获取境外账户信息的能力越来越强，”税局不知道”已经不是可以指望的防线。
2. 谁需要申报：三个判定条件
以下三个条件同时满足，你就必须申报 T1135：
- 身份：你是加拿大税务居民（tax resident）。注意这是税务居民概念，不是移民身份——符合”居住 ties”测试的工签持有人、留学生也可能是税务居民。
- 资产：你持有 CRA 定义的”特定境外资产”（specified foreign property）。
- 金额：税务年度内任何一天，所有特定境外资产的成本金额（cost amount）总计超过 $100,000 加元。
三个要点都易错：税务居民 ≠ 公民/永久居民；”任何一天”意味着哪怕只有一天超标，全年都要申报；”成本金额”指买入成本，不是现在市值。
3. 哪些算”特定境外资产”？
常见华人家庭的资产，对照以下清单自查：
| 资产类型 | 是否计入 | 说明 |
|---|---|---|
| 境外银行存款（中国、美国等） | ✅ 计入 | 活期、定期都算，按成本金额折算加元 |
| 境外股票、债券、基金（非注册账户） | ✅ 计入 | 美股、港股、A股、境外交易所 ETF 等 |
| 非注册账户持有的境外加密货币 | ✅ 计入 | CRA 2023 年确认加密货币属于”资金或无形资产”，存放在境外交易所（Binance、Kraken、Coinbase 等）即构成境外资产 |
| 境外出租房产 | ✅ 计入 | 用于产生租金收入的境外房产 |
| 应收境外公司的欠款、境外保险 | ✅ 计入 | 境外人寿保单、非居民公司的欠条等 |
| RRSP、TFSA、RRIF、RESP、FHSA 内的资产 | ❌ 不计入 | 注册账户明确豁免，无论里面装的是什么资产 |
| 主要用于个人使用的境外房产 | ❌ 不计入 | 如度假屋、自住型第二居所（不出租） |
| 直接持有境内的资产 | ❌ 不计入 | 比如在加拿大券商账户里买的美股 ETF（通过加拿大注册证券交易商持有）一般不计入 |
注意最后一行：通过加拿大注册证券交易商持有的境外资产一般不算。这也是为什么在 Questrade、Wealthsimple 等加拿大券商买美股通常不触发 T1135，而直接在美国券商（如 IBKR 美国账户、Schwab）开户则可能触发——关键看资产”存放地”，不是看资产本身是哪个国家的。
4. 门槛的三个误区（本篇核心）
误区一：”年末没超过 10 万就不用报。”
错。测试标准是税务年度内任何一天的成本金额总计。举例：你在 7 月把国内 11 万加元等值的人民币存款转到加拿大买房，全年其他时间境外资产为零——因为 7 月某一天超标了，这一年仍然要报 T1135。
误区二：”按现在市值算，没到 10 万。”
错。门槛看的是成本金额（cost amount），即你买入时的成本折成加元，不是当前市值。股票涨了翻倍不增加门槛金额，跌了也不减少；只有买卖行为改变成本金额。
误区三：”税都交了，申报只是走形式。”
错。T1135 是独立的法定义务，与你是否欠税无关。CRA 明确：即使纳税人当年没有任何税款责任，漏报 T1135 照样罚款。更严重的是，未按时申报 T1135 会把你的正常核定（reassessment）期限从 3 年延长到 6 年，等于给了 CRA 更长的”翻旧账”时间。
5. 两种申报方式：简化法 vs 详细法
根据境外资产总成本金额，T1135 提供两种填报详细程度：
- 简化法（$100,000 – $250,000）：按资产类别汇总填报，包括：资产所在国家、资产类型、全年总收入、全年资本利得/亏损。不需要逐项列出每一只股票。
- 详细法（超过 $250,000）：需要逐项披露：每项资产的年内最高成本金额、年末成本金额、产生的总收入、资本利得/亏损，以及货币换算细节；通过加拿大注册证券交易商持有的可按国家汇总。
大多数刚超门槛的普通家庭适用简化法，填报负担相对轻。但数字必须准确，估算要合理，CRA 有权要求提供支撑文件。
6. 申报时间线与截止日期
- 一般个人：随年度报税表一起提交，截止日为次年 4 月 30 日。
- 自雇人士及其配偶：截止日为次年 6 月 15 日（但欠税仍需在 4 月 30 日前缴清，否则计利息）。
- 提交方式：通过报税软件（如 TurboTax、Wealthsimple Tax）电子申报时勾选并填写 T1135 部分即可；纸质报税则附表寄送。
- 频率：每年一次。只要某一年超门槛，那一年就要报；次年降到门槛以下则无需再报。
注意：T1135 没有单独的延期机制，错过报税截止日即构成逾期申报，罚金按天计算。
7. 罚款规定：漏报的代价
CRA 对 T1135 违规的处罚分两档（核验自 CRA 官网及税务专业机构解读，核验于 2026年10月4日）：
| 违规情形 | 罚款 |
|---|---|
| 逾期申报 / 未申报 | 每天 $25，最低 $100，最高 $2,500 |
| 重大过失（gross negligence）下的虚假陈述或遗漏 | 每月 $500，最高 $12,000 |
此外还有两个隐性代价：
- 核定延期：未按时申报 T1135，CRA 对该年度的重新核定（reassessment）期限从 3 年延长至 6 年。
- 连锁审计：漏报 T1135 会引起 CRA 对你境外收入申报完整性的怀疑，可能触发更广泛的税务审计。
好消息是 CRA 对”首次、非故意、金额不大”的漏报有时会酌情减免（需主动申请纳税人救济 taxpayer relief），但这不是可以依赖的常规路径。
8. 新移民特别注意：登陆第一年的资产
新移民是 T1135 漏报的重灾区，原因有二：
- 登陆当年即成为税务居民，国内的存款、股票、房产（出租型）从登陆日起就纳入申报范围；
- 很多人误以为”钱还在国内、没转过来就不用管”——资产所在地不影响申报义务，只看你是不是税务居民。
例外情况：移民登陆第一年，如果你是新移民且当年成为税务居民，CRA 对新移民有一定宽免安排（具体以官网为准）。但从第二个税务年度起，规则全额适用。建议登陆第一年就找会计师把资产清单理清楚。
9. 常见坑 / 红线（6 条）
- 红线：把”年末余额”当门槛。一年中任何一天超标即触发申报，转账、换汇当天的峰值也要算进去。
- 红线：境外交易所的币没算进去。CRA 已明确境外交易所的加密货币属于应申报资产，”不知道”不是抗辩理由。
- 红线：用市值代替成本。门槛永远看成本金额；填报时把市值填进成本栏属于错误申报。
- 坑：联名账户重复计算或漏算。与配偶联名的境外账户，双方申报时要按各自权益比例处理，不要两个人各报全额，也不要互相以为对方报了。
- 坑：汇率换算没留依据。成本金额要折算成加元，建议使用 CRA 认可的年平均汇率或交易日汇率，并保留换算记录以备核查。
- 坑：报了 T1135 就以为万事大吉。T1135 只是信息申报，境外资产产生的利息、股息、租金、资本利得仍要在报税表相应位置申报收入，两者是并行的义务。
10. 新手 checklist：今年要不要报 T1135？
- ☐ 确认自己是加拿大税务居民（不确定？查 CRA 的税务居民判定指引或咨询会计师）
- ☐ 列出所有境外资产清单：银行存款、股票/基金、加密货币（境外交易所）、出租房产、境外保单、应收账款
- ☐ 剔除豁免项：RRSP/TFSA 等注册账户内资产、纯自用的境外度假屋、通过加拿大注册券商持有的资产
- ☐ 按成本金额折算加元，检查”任何一天”的峰值是否超过 $100,000
- ☐ 超标 → 在报税软件中找到 T1135 部分，按简化法或详细法填报
- ☐ 保留支撑文件：银行对账单、券商年结单、汇率换算记录，至少保存 6 年
- ☐ 随报税表在 4 月 30 日（自雇 6 月 15 日）前提交
- ☐ 如往年漏报，咨询专业人士评估是否做自愿披露（Voluntary Disclosures Program）
11. 常见问题 FAQ
Q1：我在国内的房子（出租中）要算进 T1135 吗？
A：要。用于产生租金收入的境外房产属于特定境外资产，按成本金额计入门槛。纯自住/度假、不产生收入的境外房产一般豁免。
Q2：钱在父母名下，但实际是我的，要申报吗？
A：看法律上的所有权归属。如果资产登记在父母名下且你没有法律上的权益，一般不算你的资产；但如果是代持安排，CRA 可能穿透认定。这类情况建议咨询税务律师，不要自行判断。
Q3：只在某一天超过 10 万，申报时要填全年数据吗？
A：是的。一旦触发申报义务，就要申报该税务年度的完整 T1135 信息（按简化法或详细法要求），而不是只报超标那一天。
Q4：去年漏报了，今年补上就行了吗？
A：今年正常申报今年的即可；往年漏报的部分需要单独处理，可能涉及逾期罚款。可以咨询专业人士评估是否适用纳税人救济（taxpayer relief）或自愿披露计划（VDP）减轻处罚。
Q5：T1135 和 FBAR（美国）是一回事吗？
A：不是。FBAR 是美国财政部的海外账户申报要求，T1135 是加拿大的。美加双重税务居民可能两边都要申报，规则和门槛各不相同。
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官方来源：CRA 官网 Form T1135 页面、Canada.ca 税务居民指引、OECD CRS 官方说明。核验于 2026年10月4日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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