先说三句：只要你是加拿大税务居民，且一年中任何一天海外指定资产的总成本超过10万加元，就必须随报税表附上T1135海外收入核实表，漏报不是“补税就行”；第二，10万门槛看的是成本不是年底市值，哪怕年底跌回5万，只要年中某天超标就得报；第三，罚金分三档，轻则每天25加元、最高2500加元，重则每月500加元、最高12000加元，知情不报或严重疏忽还可能按资产成本5%计罚，越早补报损失越小。
很多新移民和海外资产持有人第一次听说T1135（Foreign Income Verification Statement，海外收入核实表）都是收到加拿大税务局（CRA）来信之后。明明已经报了税、交了税，为什么还会因为一张“信息表”被罚？因为T1135不是用来算税的，它是CRA用来核对你海外资产全貌的信息申报表。本文把申报门槛、资产范围、罚金三档、时间线和补救步骤一次讲清，仅为信息整理，不构成法律或税务意见，具体个案请以CRA官网为准并咨询持牌税务专业人士。
T1135到底是什么：一张信息表，不是税单
T1135的全称是Foreign Income Verification Statement，即海外收入核实表。它附在你的年度报税表之后提交，作用是向CRA披露你持有的指定海外资产（specified foreign property）的种类、所在国家、最高成本和当年收入。注意三个关键点：第一，它本身不直接产生税款，税还是按你的海外收入正常申报缴纳；第二，它和报税是绑定的，报税时没附T1135就等于没完成申报义务；第三，即使你当年海外资产一分钱收入都没有，只要成本超标，照样要报。
不少人把T1135和美国的FBAR或FATCA混为一谈。制度来源不同、表格不同、门槛也不同，在加拿大生活就按加拿大规则走：看成本、看居民身份、看资产类别，不要拿别国的经验套用。
谁必须报：税务居民身份是第一道门
申报义务人首先是加拿大税务居民，包括个人、公司、某些信托和符合条件的合伙企业。留学生、工签持有人、新移民只要在当年成为加拿大税务居民，且持有超标海外资产，就可能落入申报范围。有一个例外值得记住：个人成为加拿大税务居民的第一年，不需要为该年提交T1135，但从第二年起就要正常判断。
判断居民身份不能只看护照或枫叶卡，而要看居住联系、停留天数、家庭和经济联系等综合因素。如果你不确定自己算不算税务居民，先确认居民身份，再判断资产门槛，顺序不要颠倒。
10万门槛怎么算：成本不是市值，年中某天超标就算
这是T1135最容易踩坑的一条。门槛是“一年中任何时候”全部指定海外资产的总成本（cost amount）超过10万加元。成本一般指取得资产时付出的金额加上相关调整，不是年底的市场价。举例：你年初买了6万加元的苹果股票、年中又买了5万加元的特斯拉股票，合计成本11万，即使年底两只股票市值跌到7万，你当年仍然必须申报。
反过来也一样：年底市值冲到15万，但成本只有9万，就不触发门槛。很多人按年底对账单市值自测，结果测错方向。正确做法是按成本逐笔加总，全年任何一天的峰值都要算进去。外币资产要换算成加元，汇率波动本身就可能让你在某天“被动超标”，所以临界线附近的人要按全年最高点测算，不要只看12月31日那一天。
哪些资产要报、哪些不用报
要报的指定海外资产主要包括：境外银行账户里的存款、境外公司的股票（哪怕是通过加拿大券商账户持有的外国股票也算）、境外债券和基金份额、境外持有的人寿保单现金价值、境外知识产权、境外不动产中用于赚取租金等收入的部分，以及境外交易所持有的加密货币（CRA已明确加密货币属于“资金或无形资产”，放在境外平台即可能构成海外资产）。
不用报的常见情形包括：只供个人使用的海外度假屋（不产生租金收入的自用物业）、放在注册账户里的资产（如RRSP、RRIF、TFSA内的资产本身不单独计入）、加拿大境内金融机构持有的资产中属于加拿大本土的部分。但要注意豁免有边界：自用度假屋一旦出租赚钱，性质就变了；加拿大券商账户里的外国股票并不因为“账户在加拿大”就豁免，照样要报。具体分类以CRA官网的资产清单为准，拿不准的类别不要自行豁免。
| 资产类型 | 是否计入 | 常见例子 |
|---|---|---|
| 境外银行存款 | 计入 | 中国、香港、美国等地银行账户 |
| 外国股票/基金 | 计入 | 美股、境外ETF，哪怕经加拿大券商持有 |
| 境外交易所加密货币 | 计入 | 币安、Coinbase等境外平台持仓 |
| 自用海外度假屋 | 一般不计 | 纯自住、不出租的度假物业 |
| 注册账户内资产 | 一般不计 | RRSP、RRIF、TFSA内的持仓 |
罚金3档全解：从每天25加元到成本5%
第一档是迟报或未报的基本罚金：每天25加元，最低100加元，最高2500加元，按迟报天数累计，100天封顶。这一档是“自动”的，不需要CRA证明你有主观恶意，只要没按时交就会产生，哪怕你当年海外收入为零。
第二档是知情不报或严重疏忽（gross negligence）：每月500加元，最长24个月，最高12000加元。CRA一旦认定你是明知故犯或严重疏忽，就会跳过第一档、直接按第二档计罚。两档不叠加取高，但第二档的金额远高于第一档，这就是“不是不知道就能免罚”的原因。
第三档是最重的一档，适用于CRA发出补报要求后仍不配合，或申报内容存在虚假陈述且构成严重疏忽的情形：罚金可达每月1000加元、最长24个月、最高24000加元；虚假陈述情形下，罚金还可能是资产成本的5%与24000加元两者中较高者。此外，漏报T1135还可能导致CRA对你整份报税表的重新评估期从正常的3年延长到6年，旧账被翻出来的窗口更长。具体金额以CRA官网和个案裁定为准，本文数字为公开规则整理。
| 档位 | 适用情形 | 罚金标准 |
|---|---|---|
| 第一档：迟报/未报 | 未按时提交，无主观恶意认定 | 每天25加元，最低100加元，最高2500加元 |
| 第二档：知情/严重疏忽 | 明知应报而不报，或严重疏忽 | 每月500加元，最长24个月，最高12000加元 |
| 第三档：拒不配合/虚假陈述 | 收到补报要求仍不交，或虚假陈述 | 每月最高1000加元（上限24000加元），或成本5%与24000加元较高者 |
申报时间线与截止日：跟着报税表走
T1135没有独立的截止日，它的截止日就是你的报税截止日。个人一般是4月30日，自雇人士是6月15日（但欠税仍需在4月30日前缴清），公司则按公司报税截止日。报税软件里通常有T1135模块，纸质申报则需另附表格。关键是：不要等到CRA来信才想起这张表，报税时就要同步判断。
如果你当年才超标、资产结构复杂，提前一个月整理对账单和成本记录，留出核对时间。拖到截止日当天才发现缺某家境外银行的年终对账单，是最常见的迟报原因。
费用、时间线与关键数字单列
- 申报门槛：全部指定海外资产总成本在一年中任何时候超过100,000加元。
- 第一档罚金：25加元/天，最低100加元，最高2,500加元。
- 第二档罚金：500加元/月，最长24个月，最高12,000加元。
- 第三档罚金：最高每月1,000加元（上限24,000加元），虚假陈述情形可达成本5%与24,000加元较高者。
- 重新评估期：漏报情形下可从3年延长至6年。
- 个人报税截止日：一般为4月30日；自雇人士报税表截止日为6月15日，具体以CRA官网为准。
- 合规成本：自行申报主要是时间成本；请会计师处理通常按资产复杂程度收费，复杂持仓（多国账户、多币种、加密货币）费用更高，报价以事务所为准，本文不编造具体收费数字。
漏报了怎么办：补救4步，越早越好
第1步：先算清。把历年每一年的海外资产按成本重算一遍，确认到底哪几年超标、哪几年没超标，不要凭感觉补报，也不要把没超标的年份也补进去添乱。
第2步：判断补救通道。加拿大有自愿披露计划（Voluntary Disclosures Program，VDP），符合条件的自愿补报可能减免罚金和部分利息，但VDP有严格的资格条件（例如CRA尚未就该事项联系你），不是所有情形都适用，是否走VDP请咨询专业人士。
第3步：准备证据。境外银行对账单、券商年度报表、买入成本凭证、汇率换算记录，缺失的文件尽早向金融机构索取，时间越久越难补。
第4步：提交并留痕。补交T1135后保存好提交凭证和CRA回执；如果收到CRA的罚金通知，不要置之不理，在通知注明的期限内回应或申诉，逾期会失去减免机会。
常见坑与红线
- 红线1：按年底市值自测门槛。门槛看成本、看全年峰值，年底跌了不等于不用报。
- 红线2：以为“加拿大券商账户里的美股不用报”。外国股票无论经哪个账户持有，都计入指定海外资产。
- 红线3：以为“没收入就不用报”。T1135是信息申报，零收入也可能要报。
- 红线4：联名账户只算一半或不算。联名持有的海外资产份额认定有专门规则，不要自行打折，拿不准就全额咨询。
- 红线5：境外平台加密货币漏报。CRA已明确境外交易所持仓属于申报范围，加拿大本土合规平台与境外平台要区分对待。
- 红线6：收到CRA补报要求后拖延。拖延会把第一档罚金推向第二档、第三档，成本成倍上升。
新手checklist：报税前逐项打勾
- ☐ 确认本年度是否为加拿大税务居民（第一年居民有豁免，次年起正常判断）。
- ☐ 列出全部境外账户、股票、基金、债券、加密货币持仓，逐笔记录成本（加元）。
- ☐ 计算全年任何一天的总成本峰值，是否超过10万加元。
- ☐ 区分自用物业与出租物业、注册账户与非注册账户，豁免类别逐项核对官网清单。
- ☐ 报税时同步附上T1135，不要只交主表。
- ☐ 保存对账单、成本凭证和提交回执至少6年，以备CRA重新评估期核查。
常见问题FAQ
问：我在加拿大券商买的美股，账户在加拿大，还要报T1135吗？
答：要。判断标准是资产本身是否为指定海外资产，而不是账户开在哪里。外国公司的股票属于海外资产，哪怕通过加拿大券商持有，也要计入。
问：年底市值跌回10万以下了，还用报吗？
答：看全年成本峰值。如果年中任何一天总成本超过10万加元，即使年底市值下跌，也必须为该年申报。
问：成为税务居民的第一年真的不用报吗？
答：根据现行规则，个人成为加拿大税务居民的第一年不需要提交T1135，但从第二年起就要按正常规则判断。具体适用以CRA官网为准。
问：漏报几年了，现在补报还来得及吗？
答：来得及，但越早越好。先逐年重算超标年份，再咨询专业人士是否符合自愿披露计划（VDP）条件，不要等CRA先找上门。
问：T1135报错了会有什么后果？
答：错误或遗漏可能导致罚金，也可能延长重新评估期。发现错误后应及时更正申报，并保存好更正凭证。
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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) T1135 guidance、Canada.ca Foreign Income Verification Statement page、Income Tax Act reporting rules。核验于 2026年10月26日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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