先说三句：只要你是加拿大税务居民，且在一年中任何一天持有成本合计超过10万加元的海外指定资产，就必须随报税表递交T1135海外收入核实表（Foreign Income Verification Statement），哪怕当年没有卖出、没有赚钱；算门槛用的是成本不是市值，海外房产、海外股票、海外银行账户要加总计算；漏报的代价不是补税，而是每天25加元、最高2500加元的迟报罚款，拖过24个月还可能再加资产成本5%的罚款。
很多新移民和在海外仍有资产的家庭栽在同一个误解上：以为“我人在加拿大，房子在老家，没出租就不用报”。T1135报的不是收入，而是一张“你名下有哪些海外资产”的信息表。加拿大税务局（CRA）通过银行信息交换（CRS、FATCA）早就看得到境外账户，申报表对不上的时候，罚单往往比补税先到。本文把门槛、算法、豁免和填报步骤一次讲清。
1. T1135到底是什么：不是税，是信息表
T1135的全称是Foreign Income Verification Statement，依据《所得税法》第233.3条。它本身不产生税款：你填了它，不等于要为海外房产多交税；你不填它，也不等于逃掉了海外收入的税。它的作用是让CRA掌握居民持有的海外资产全貌，再与你申报的海外租金、股息、利息收入交叉比对。
理解这一点很关键：海外收入该报还是要报，T1135只是多一层信息披露。反过来，即使某年海外资产一分收入都没产生，只要成本合计超过门槛，T1135仍然要交。把“报税”和“报资产”分开，是避免漏报的第一步。
2. 谁必须报：税务居民身份说了算
判断标准是税务居民（tax resident），不是国籍、不是枫叶卡、不是你住在哪。加拿大公民如果全年是非税务居民，一般不用报；反过来，持工签、学签在加拿大长期居住、与加拿大有重要居住联系的人，即使还是外国国籍，也可能是税务居民，需要申报。
适用对象包括个人、公司和某些信托，以及持有海外资产的合伙企业。夫妻各自名下的资产要分开算：联名资产按各自份额计入每个人的合计，两个人都有可能各自达到门槛、各自要交表。成为加拿大税务居民的第一年，该年可以豁免T1135，但当年成为居民之后产生的海外收入仍要在报税表上申报。
3. 10万门槛怎么算：成本、合计、任何一天
门槛有三个关键词，缺一不可。第一是成本（cost amount），不是市值：你花多少钱买的、加上相关购置成本，就是成本；房子涨了还是跌了，不影响门槛计算。第二是合计：所有指定海外资产的成本加总，单项不过10万、合计超过10万也要报。第三是任何一天：一年中只要有一天合计超过10万，哪怕年底已经卖掉降到10万以下，该年仍然要报。
举个例子：年初持有海外房产成本80万人民币（按购入时汇率折算约15万加元），年中卖掉一半，年底只剩7万加元成本——这一年仍然要报，因为年中有一天超过了门槛。汇率按购入时或相关时点的汇率折算，保留换汇凭证和购房合同，日后CRA问起来才有据可查。
4. 海外房产算不算：出租房要报，自住房一般不报
这是本篇最容易踩错的地方。海外房产是否属于“指定海外资产”（specified foreign property），关键看用途。用于出租、投资的海外房产属于指定资产，要计入门槛；纯粹自用的房产（personal-use property），例如自己和家人度假自住、从未出租的房子，一般被排除在外，不计入门槛。
但“自用”不能自己说了算：一套房如果一年里既自住几个月、又出租几个月，出租部分就可能产生申报义务，具体划分以官网为准，复杂情形建议咨询会计师。另外，海外房产产生的租金收入无论如何都要在加拿大报税，T1135和租金申报是两回事，不能互相替代。
5. 除了房产，还有哪些资产要加总
门槛是“所有指定海外资产合计”，房产只是其中一项。常见项目还包括：海外银行账户里的资金、海外券商账户里的外国公司股票、外国债券和基金、海外信托权益、海外保险单权益、贵金属和海外持有的无形资产等。直接在外国交易所买的美股（如在美国交易所买的个股）通常要计入；在加拿大券商账户里持有、但在加拿大上市的ETF，即使底层是美股，一般被视为加拿大资产，不计入——这条区分每年都坑不少人。
不计入的还有：注册账户（RRSP、TFSA、RRIF、RESP、FHSA）里持有的资产，无论底层是什么海外资产都不计入；专用于经营活跃业务的资产；外国附属公司的股份等。判断不准的时候，保守做法是先计入再咨询专业人士，漏报的代价远大于多报一笔。
6. 简化版还是详细版：25万是分水岭
T1135有两种填法。如果全年任何一天的合计成本都没有达到25万加元，可以用简化版（simplified method）：按资产类别打勾即可，不用逐项列出每处房产、每个账户的细节。如果全年任何一天合计成本达到或超过25万加元，就必须用详细版（detailed method）：逐项列出每项资产的国家、年内最高成本、年末成本和当年产生的海外收入。
注意简化版的门槛看的是“全年最高值”，不是年末值：年中冲上26万、年底跌回20万，当年仍然要用详细版。房产的成本、购入年份、所在国家，股票的券商和国家，都要在详细版里逐项填，提前整理一张资产清单能省下大量填报时间。
7. 什么时候交：跟着报税表走
个人T1135的截止日期与个人报税表相同：一般是次年4月30日，自雇人士的报税截止日为6月15日，但欠税仍需在4月30日前缴清，具体以官网为准。公司则是财政年度结束后6个月内。T1135可以随报税软件一并电子递交，也可以用纸质表单独寄出，关键是不要只交了T1忘了T1135。
报税软件里通常有个问题：“你是否持有成本超过10万加元的指定海外资产？”勾了“是”，软件才会弹出T1135模块。很多人就是在这里随手勾了“否”，导致整年漏报。报税前先把资产清单摆在手边，再回答这个问题。
8. 费用、时间线与关键数字单列
| 项目 | 数字 |
|---|---|
| 申报门槛 | 指定海外资产合计成本超过10万加元（一年中任何一天） |
| 简化版与详细版分界 | 全年最高合计成本25万加元 |
| 个人递交截止日 | 与报税表同日，一般为次年4月30日 |
| 迟报罚款 | 每天25加元，最高2500加元（每表每年） |
| 知情或重大过失不报 | 每月500加元，最高12000加元 |
| 超过24个月未报 | 可加征资产成本5%的额外罚款 |
| 会计师代办费用 | 视资产复杂程度，简单情形数百加元起，复杂情形以报价为准 |
时间线建议：每年1月整理上一年度资产清单，2月确认各资产成本与汇率，3月随报税一并填报，4月30日前完成递交并留存回执。发现往年漏报不要拖，越早通过自愿披露计划（Voluntary Disclosures Program）或补报处理，减免罚款的空间越大。
9. 常见坑与红线
- 只看市值不看成本：房子跌了、市值不到10万，但成本超过10万，仍然要报。
- 只算房产不算金融资产：海外股票加海外存款加房产合计超标，单看房产会误判。
- 把自住房和出租房混为一谈：出租过的海外房产不能直接按自用豁免处理。
- 报税软件里随手勾“否”：勾错等于整年漏报，罚单按天计算。
- 以为没收入就不用报：T1135是信息表，无收入也要报。
- 夫妻联名只报一份：各自份额各自算，两人都超标就要交两份。
10. 新手checklist：报税前逐项打勾
- □ 列出全部海外资产：房产、银行账户、券商账户、信托、保险，逐项写清成本与购入时间。
- □ 确认税务居民身份与成为居民的年份，首年豁免是否适用。
- □ 把所有资产成本加总，判断是否超过10万，是否超过25万（决定简化版还是详细版）。
- □ 区分自用房产与出租/投资房产，混合用途的单独标注。
- □ 核对注册账户资产已排除，加拿大上市ETF已排除。
- □ 报税软件里如实回答海外资产问题，确认T1135模块已生成。
- □ 递交后保存回执与资产清单，至少留存6年备查。
11. 漏报了怎么办：补报与自愿披露
发现往年漏报，先不要慌，也不要等CRA先找上门。常见处理路径有两条：一是直接补交往年的T1135并申请纳税人救济（taxpayer relief），说明迟报原因；二是在CRA联系你之前通过自愿披露计划（VDP）主动披露，符合条件的申请可能获得罚款减免。两条路径的适用条件和材料不同，金额大、年份多的情形建议先找会计师评估再行动。
需要注意，漏报T1135还会延长CRA的重新评估期：一般3年的评估期可能延长到6年。补报时把历年的资产清单、成本凭证、汇率依据一并整理好，一次性处理多个年份，比一年一年零散补报更干净。
12. FAQ：读者最常问的5个问题
问：我在国内的房子一直空置，没出租，要报T1135吗？
答：纯自用、从未出租的房产一般属于个人自用资产，不计入门槛。但如果该房产曾经出租、或未来准备出租，情形就不同，具体以官网为准，混合用途建议咨询会计师。
问：海外房产成本怎么折算成加元？
答：按购入时或相关时点的汇率折算为加元成本，保留购房合同、付款凭证和汇率依据。不要用年底汇率倒推购入成本。
问：RRSP里买的美股ETF要算进10万吗？
答：不用。注册账户内持有的资产一律不计入T1135门槛，无论底层资产在哪个国家。
问：迟报罚款真的会每天累计吗？
答：是的。一般迟报按每天25加元累计，最高2500加元；知情或重大过失情形每月500加元、最高12000加元；超过24个月还可能加征资产成本5%的罚款。
问：成为税务居民的第一年要交T1135吗？
答：个人在成为加拿大税务居民的当年可以豁免T1135，但成为居民后产生的海外收入仍需在当年报税表上申报。
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官方来源：CRA官网 Form T1135页面、Canada.ca海外收入申报指引。核验于 2026年10月28日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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