先说三句：加拿大没有赠与税，收到海外亲属的赠与本身不用交所得税；但如果赠与让你在年内任何时点持有超过 10 万加元的”指定外国资产”（specified foreign property），就必须随报税表递交 T1135 外国收入核实表；收到 CRA 询问信时，关键不是辩解，而是交出两个东西——完整的 T1135 申报记录和一份经得起查的”赠与证明包”。
陈女士 2025 年在多伦多收到母亲从国内汇来的 60 万加元，凑齐了北约克一套公寓的首付。钱到账时全家都很开心，没人想到税务问题。2026 年 8 月，她收到 CRA 一封信，要求解释这笔大额海外资金的来源和税务处理。慌乱中她翻出当年的报税表：会计师根本没报 T1135，母亲当年也没写过任何赠与说明。她花了两个月补材料、请会计师，才勉强过关。其实这一步完全可以提前走对：赠与到账那天，就把两件事摆进日程——算一算 T1135 门槛，做一份赠与证明包。本文把这两个申报讲透。
1. 加拿大收赠与到底要不要交税？先分清”免税”和”免申报”
这是最常见的误区：听说”加拿大没有赠与税”，就以为海外亲属打钱过来万事大吉。前半句是对的——加拿大税法里没有专门的赠与税（gift tax），受赠人收到赠与不用把它算进收入交所得税。但”不用交税”不等于”不用申报”。
CRA 真正关心的是两件事：第一，这笔钱是不是真的赠与，而不是伪装成赠与的收入（比如境外公司分红、劳务报酬走”赠与”通道）；第二，赠与进来之后，你手里是否形成了需要申报的外国资产。第一件事靠证明包解决，第二件事靠 T1135 解决。
换句话说：赠与本身免税，但赠与”留下”的外国资产可能触发申报义务，而大额跨境资金流动天然会引起 CRA 的注意。把”交税”和”申报”拆开想，整件事就清晰了。
2. 第 1 个申报：T1135 外国收入核实表（Foreign Income Verification Statement）
T1135 是 CRA 要求加拿大税务居民申报”指定外国资产”的表格。触发条件很简单：在一个纳税年度内任何时点，你持有的指定外国资产总成本金额超过 10 万加元，就必须随当年的所得税申报表一起递交 T1135。
注意三个关键词：
- 任何时点：不是年底余额。钱在国外账户里躺过一天、超过 10 万，就触发。哪怕你年中就把钱汇进了加拿大，也要申报。
- 成本金额（cost amount）：门槛看的是成本，不是市值。资产升值了不重新算门槛。
- 指定外国资产：包括海外银行账户资金、非居民公司股票、海外债券、海外房产（自住和用于经营的不算）、海外信托权益等。放在加拿大银行、券商、RRSP/TFSA 里的资产不算。
申报截止日和你的报税截止日一致：个人一般是 4 月 30 日，自雇人士是 6 月 15 日（欠税仍要在 4 月 30 日前缴清）。迟交 T1135 的罚款是每天 25 加元、最高 2500 加元；若被认定为重大过失，另有更重的按月罚款。具体金额以 CRA 官网为准。
3. 10 万门槛到底怎么算：赠与是”成本金额”的例外
一般资产的成本金额是你的历史买入价。但税法对赠与、继承、遗赠有个专门规则：通过赠与、继承或遗赠取得的外国资产，其成本金额 = 你收到时的公允价值（fair market value）。CRA 官网的 T1135 问答页明确写了这一条。
举例：父母 2025 年 3 月把一笔 80 万人民币的存款赠与你，按当时汇率约 15 万加元。这笔钱在你名下的成本金额就是 15 万加元——超过 10 万门槛，当年必须报 T1135。之后人民币升值、这笔钱值 16 万了，不影响门槛判断；反过来，如果赠与时只值 9 万加元，之后涨到 12 万，也不触发申报（门槛只看收到时的价值）。
多个赠与要合并计算：一年内父母分三次各汇 4 万加元，合计 12 万加元，同样触发。CRA 看的是你名下指定外国资产的总额，不是单笔。
4. 钱汇进加拿大还算”外国资产”吗？3 种常见情形对照
| 情形 | 算不算指定外国资产 | 要不要报 T1135 |
|---|---|---|
| 赠与款直接汇入你在加拿大的银行账户 | 不算（资产在加拿大境内） | 这笔钱本身不触发；但若你在海外还有其他资产，合并计算 |
| 赠与款先存在你名下的海外账户，年中才汇入加拿大 | 在海外停留期间算 | 若当时超过 10 万加元，当年要报 |
| 父母把海外房产直接过户赠与你，你继续持有 | 算（非自住海外房产） | 按收到时公允价值判断，超 10 万就要报 |
最容易踩坑的是第二种：很多人觉得”钱最后都进加拿大了”，就不用报。但 T1135 看的是”年内任何时点”，钱在海外账户里待过的那段时间就够了。实务中 CRA 查大额跨境汇款时，经常顺手问一句：这笔钱在汇出前放在哪里、放了多久。
5. 第 2 个申报：被 CRA 问起时的”赠与证明包”
第二个”申报”不是一张固定表格，而是一套证明文件。CRA 发询问信（inquiry letter）时，通常要求你在 30 天左右内解释资金来源。这时候你要交的，就是一份能自证”这是真实赠与”的证明包。它的法律逻辑很简单：赠与免税的前提是它真的是赠与——无偿、自愿、不附带对价。
证明包要回答 CRA 的三个问题：钱从哪里来（赠与人的资金来源合法性）、钱是怎么给你的（完整的资金轨迹）、为什么给（赠与意图、无需偿还）。三个问题各需要不同的文件支撑，缺一不可。
6. 赠与证明包：7 件必备材料清单
- 赠与信（gift letter）：核心文件。由赠与人签署，写明双方姓名、关系、赠与金额及币种、赠与日期、”无偿赠与、无需偿还”的明确表述。最好在汇款之前或同时签署，事后补签说服力打折。建议中英双语，签字页公证更稳。
- 汇款水单 / 电汇凭证：银行出具的 wire transfer 记录，显示汇款人、收款人、金额、日期。每一笔都要留。
- 双方银行对账单：赠与人名下汇出账户和你名下接收账户前后 3–6 个月的流水，形成完整资金链条。
- 亲属关系证明：户口本、出生公证、亲属关系公证书，证明”海外亲属”身份真实。
- 赠与人资金来源说明：CRA 可能追问”赠与人的钱从哪来”。准备赠与人的收入证明、存款证明或资产出售记录，简单说明即可。
- 外汇申报记录：如涉及中国外汇管理，注意保留银行购汇/汇出的合规凭证。两国合规各管各的，加拿大这边不查中国外汇额度，但资金轨迹要完整。
- 翻译件：所有中文文件配英文翻译，翻译人签字注明资质。CRA 官员不一定看中文，缺翻译等于没交。
这 7 件材料建议在赠与发生时就一次性备齐，存成电子档。陈女士的教训就是：两年后回头找国内银行补水单、找母亲补签赠与信，耗时耗力，还差点错过 CRA 的回复期限。
7. 费用 / 时间线 / 关键数字单列
- 关键数字：T1135 申报门槛 10 万加元（成本金额口径，赠与按收到时公允价值）；10 万–25 万可填简易 Part A（勾选资产类别即可），25 万及以上填详细 Part B（逐项列明细）；迟报罚款每天 25 加元、最高 2500 加元。
- 时间线：赠与到账当天——签署赠与信、留存汇款凭证；当年报税季（4 月 30 日前）——判断是否超门槛、递交 T1135；收到 CRA 询问信后——一般 30 天内回复并附证明包。
- 费用参考：会计师处理一份 T1135 申报的服务费因复杂程度而异， simple 情况通常几百加元；补公证、翻译按件收费。涉及金额大或情况复杂时，请持牌会计师（CPA）或税务律师把关，具体费用以咨询报价为准。
8. 常见坑 / 红线：5 条
- 把”免税”当”免申报”：赠与不交所得税，但超 10 万的外国资产不报 T1135，罚款照样来。这是第一大坑。
- 分拆汇款规避门槛：一年内多笔赠与合并计算，刻意分拆既躲不掉申报，还可能被认定为刻意规避，性质更坏。
- 事后补赠与信：CRA 询问后再让父母补签，时间线对不上，说服力大减。赠与信必须在汇款前后第一时间签。
- 用赠与通道走”收入”：把境外工资、分红、经营回款包装成”父母赠与”，一旦被查实就是逃税，后果远超补税罚款。资金性质必须真实。
- 新移民第一年误报：个人成为加拿大税务居民的第一年依法可豁免 T1135 申报，但第二年起正常申报。别把豁免当年没报当成以后都不用报的理由，具体以 CRA 规定为准。
9. 已经漏报了怎么办：VDP 自愿披露补救
如果你往年收过超门槛的海外赠与但没报 T1135，还有补救通道：CRA 的自愿披露计划（Voluntary Disclosures Program，VDP）。在 CRA 主动找你之前自愿补报，可以减免罚款和部分利息。本站 law 栏目已有专文讲过 VDP 的申请条件和流程，可对照办理。
关键点：VDP 要求”自愿”——CRA 已经发函询问同一事项后，再申请通常不符合条件。所以发现漏报越早行动越好，不要等到询问信上门。
10. 新手 checklist：收到海外赠与后的动作清单
- ☐ 汇款前/同时：请赠与人签署赠与信（中英双语，明确无偿、无需偿还）
- ☐ 留存每一笔汇款水单和双方银行流水（前后 3–6 个月）
- ☐ 准备亲属关系证明（公证书）及中文文件英文翻译
- ☐ 按收到当日汇率折算加元价值，判断是否超过 10 万加元门槛
- ☐ 超门槛：当年报税时递交 T1135（10–25 万可 Part A 简易申报）
- ☐ 全部材料扫描存档，保存至少 6 年（CRA 追溯期要求）
- ☐ 收到 CRA 询问信：30 天内回复，附完整证明包；复杂情况找 CPA/税务律师
11. 常见问题 FAQ
Q1：父母在国内直接把钱打到我在加拿大的账户，还要报 T1135 吗？
A：这笔钱本身不算指定外国资产（资产在加拿大境内），不触发 T1135。但如果 CRA 询问资金来源，你仍需要赠与证明包自证这是赠与。另外，若你在海外还有其他资产，要合并计算是否超 10 万门槛。
Q2：赠与金额不到 10 万加元，是不是什么都不用做？
A：T1135 不用报，但建议照样保留赠与信和汇款凭证。大额跨境汇款仍可能触发银行或 CRA 的关注，有证明在手才能快速解释清楚。
Q3：T1135 报错了或漏报了会被罚多少？
A：迟交每天 25 加元、最高 2500 加元；重大过失另有按月罚款。具体金额和适用情形以 CRA 官网为准，漏报后可走 VDP 自愿披露补救。
Q4：赠与人不是父母，是叔叔/表亲，可以吗？
A：可以。税法不限制赠与人的亲属远近，关键是赠与真实、无偿。亲属关系越远，CRA 越可能多问两句，证明包要做得更扎实。
Q5：我收到赠与那年刚登陆加拿大第一年，要报 T1135 吗？
A：个人成为加拿大税务居民的第一年依法可豁免 T1135。但注意豁免的是申报表，不豁免”证明赠与真实”的义务，证明包照样建议备齐。具体以 CRA 规定为准。
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官方来源：CRA 官网（Form T1135 – Foreign Income Verification Statement 问答页）、Canada.ca。核验于 2026年10月16日。
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