先说三句：第一，加拿大按成本算海外资产，任一年内海外指定资产总成本超过10万加元就要申报；第二，成为加拿大税务居民的第一年不用交 T1135，但全球收入从成为居民那天起就要报；第三，成本、汇率和持有证明现在就留好，次年申报时翻旧账最容易出错。
小陈一家2025年秋天登陆多伦多，国内留了一套出租房、一笔银行存款和一个美股账户。登陆时没人跟他们讲税务衔接，第二年报税时会计一问才发现：房子要不要算、股票按市值还是成本、第一年到底要不要交表，全都是一团乱。这篇文章就把新移民海外资产申报拆成4个申报节点，一步一步讲清楚。
节点一：成为税务居民的那一天，先定下“税务登陆日”
移民身份和税务居民身份是两回事。移民法上的永久居民（Permanent Resident）不等于税法上的居民（Resident for tax purposes）。加拿大税务局（CRA）判断税务居民，主要看居住联系：有没有在加拿大的住所、配偶和受抚养子女是不是住在加拿大、有没有加拿大银行账户、驾照、医保等社会联系。
实务做法很简单：把“税务登陆日”写下来——通常是你携家人定居加拿大、建立主要居住联系的那一天。从这一天起，你就是加拿大税务居民，加拿大对你的全球收入征税；这一天之前在境外取得的收入，一般不在加拿大报税范围内，但要留好时间分界证据。
- 第1步：记下全家人实际定居日期、租房或买房合同日期、子女入学日期。
- 第2步：保留机票、登陆纸、租房合同、银行开户记录，作为居住联系证据。
- 第3步：第一次报税时，在报税表上如实填写成为居民的日期，不要写成签证签发日或首次短暂入境日。
如果你登陆后又长期回国、家人也不在加拿大，税务居民身份可能存疑，这种情况不要自己硬判，找持牌税务师先做居民身份判定。
节点二：首个报税年度——T1135可以不交，但全球收入必须报
这是新移民最容易误解的一点。根据《所得税法》第233.7条，个人在成为加拿大居民的第一年，不需要提交 T1135《海外收入核实表》（Foreign Income Verification Statement）。但“不用交表”不等于“不用报税”：
- 成为居民后取得的全球收入都要申报，包括境外房租、利息、股息、工资和资本利得。
- 境外已缴的税，一般可以通过外国税收抵免（Foreign Tax Credit）避免重复征税，具体以报税表计算和税收协定为准。
- 第一年也要按时报 T1 个人所得税申报表，截止日期一般是次年4月30日，自雇人士为6月15日（欠税仍按4月30日计息，以官网为准）。
第一年的“豁免”只免 T1135这一张表。有人把第一年理解成“税务假期”，第二年被 CRA 追问境外收入来源时，才发现第一年的银行流水和完税证明已经找不到了。
节点三：次年起，T1135申报正式开始——10万加元成本门槛
从成为居民的第二年起，只要在任何一个纳税年度内，你持有的指定海外资产（Specified Foreign Property）总成本在任何时点超过10万加元，就必须提交 T1135。CRA 官网对这条的表述非常明确：门槛看的是成本，不是市值。
举两个例子就明白了：
- 境外股票买入成本11万加元，年底跌到8万加元——仍然要申报，因为年内成本曾经超过10万加元。
- 境外股票买入成本9.5万加元，年底涨到18万加元——按成本规则，不触发 T1135门槛，但卖出时的资本利得仍要报税。
T1135 的截止日期与个人所得税申报表相同。申报分两种：总成本在10万至25万加元之间可用简化方式（Part A），25万加元及以上要用详细方式（Part B），逐项列出每类资产的最高成本、年末成本、收入和利得。
节点四：卖出、汇回、离境时——申报节点并没有结束
很多新移民以为“交过一次 T1135 就完事了”，其实资产处置时还有新的申报节点：
- 卖出境外房产或股票时：申报资本利得或亏损，成本按成为加拿大居民时的公允市值“重设”问题要找专业人士确认，不要直接用多年前的原始买入价。
- 把大额资金汇入加拿大时：汇款本身不是收入，但 CRA 可能追问资金来源，保留境外完税证明、卖房合同和银行流水。
- 将来离境不再是加拿大税务居民时：可能触发视同处置（Deemed Disposition）和离境税申报，那是另一个独立的申报体系，离境前务必提前规划。
一句话：T1135 是“持有申报”，卖出是“利得申报”，汇款是“来源证明”，离境是“退出申报”，四件事不要混为一谈。
哪些资产要算进10万加元，哪些不算
要算的指定海外资产包括：境外银行存款、境外股票和债券、境外基金、非居民公司的股份、境外信托权益、境外保单权益、贵金属和境外期货等。哪怕股票放在加拿大券商账户里，只要发行人是境外公司（例如美国上市公司股票），同样算指定海外资产。
不算的项目包括：
- 注册账户里的资产：RRSP、TFSA、FHSA、RRIF、RESP、RDSP 里的境外投资不计入10万加元门槛。
- 个人自用资产：自住的度假屋、汽车、珠宝、艺术品等个人自用财产（Personal-use Property）不算。
- 用于经营活动的资产：专门用于在境外经营主动业务的财产不算。
- 外国附属公司的股份或债权等法定排除项目，以 CRA 官网定义为准。
最常见的误判是把“自住度假屋”和“出租房”混在一起：自己偶尔住、主要出租的境外房产，一般要按出租投资性资产处理，不要直接当成自用财产排除。
成本、汇率与收入怎么算：三个口径一次讲清
第一，成本口径：T1135 用的是成本金额（Cost Amount），不是市值，也不是你汇到加拿大的金额。贷款买的资产按全额成本算，不扣减贷款。
第二，汇率口径：境外资产和收入要换算成加元申报。实务上用 CRA 接受的年度平均汇率或交易日汇率，同一年度内保持口径一致，并留好汇率来源记录。
第三，收入口径：境外房租、利息、股息都要换算成加元计入当年收入；境外代扣的预提税可以凭完税凭证申请外国税收抵免，但抵免额以加拿大税法计算为准，不能直接拿境外税单金额照搬。
| 项目 | 看什么数字 | 常见错误 |
|---|---|---|
| T1135 门槛 | 年内任一时点的总成本 | 只看年末市值 |
| 资本利得 | 卖出价减调整后成本（ACB） | 用原始买入价或汇款额 |
| 境外收入 | 当年实际收入换算成加元 | 只报汇入加拿大的部分 |
费用、时间线与关键数字单列
- T1135 门槛：指定海外资产总成本在年度内任何时点超过100,000加元。
- 简化与详细分界：总成本250,000加元——低于用 Part A 简化方式，达到或超过用 Part B 详细方式。
- T1135 截止日期：与个人所得税申报表同一天，一般为次年4月30日。
- 第一年豁免：成为加拿大税务居民的第一年，个人不用提交 T1135。
- 迟交罚款：迟交 T1135 每天25加元，最高2,500加元；明知不报或严重疏忽的罚款更高，以《所得税法》规定为准。
- 专业服务费用：会计师或税务师处理含 T1135 的新移民首年报税，常见收费在数百至数千加元之间，视资产复杂程度而定，具体以事务所报价为准。
- 时间线：落地日定税务居民日 → 首年报全球收入（免 T1135）→ 次年起每年判断10万加元门槛并交 T1135 → 处置资产当年申报利得 → 离境前提前做退出规划。
常见坑与红线：6条，踩中一条就可能被追问
- 只看年末市值：年中曾经超过10万加元成本却按年末市值判断为“不用报”，是最常见的漏报。
- 把第一年豁免当成不用报税：T1135 豁免不免全球收入申报，首年漏报境外房租和股息同样会被调整。
- 加拿大券商里的美股不算：发行人在境外就属于指定海外资产，放在哪个券商账户不改变性质。
- 用汇款额代替收入：只申报汇入加拿大的钱、境外账户里没汇回的利息和租金不报，属于收入漏报。
- 成本证据丢失：多年前的买入凭证、汇率记录丢了，次年申报和将来卖出时成本都算不清。
- 夫妻资产只报一人：联名持有的境外资产，夫妻双方的申报义务要分别判断，不要默认“一家报一次就够了”，以专业意见为准。
新手 checklist：落地后30天内做完这8件事
- ☐ 写下全家人的税务登陆日，存档租房合同、机票和登陆文件。
- ☐ 列一张境外资产清单：账户、房产、股票、基金、保单，逐项写清成本和币种。
- ☐ 把每项资产的买入凭证、银行对账单、完税证明扫描存档。
- ☐ 确认哪些资产在注册账户、哪些是自用财产，先做排除判断。
- ☐ 用加元换算一次总成本，判断次年是否超过10万加元门槛。
- ☐ 首年报税前找持牌税务师确认居民身份和首年申报范围。
- ☐ 建立年度文件夹：每年年末截图一次境外账户余额和持仓。
- ☐ 处置或大额汇回前先问税务师，不要先卖再问。
FAQ：新移民最常问的5个问题
问：第一年真的完全不用管海外资产吗？
答：不是。第一年只是不用交 T1135，全球收入仍要申报，而且第一年的资产清单和成本证据正是次年申报的基础。
问：境外房产自住和出租怎么区分？
答：看实际用途。纯自用的度假屋属于个人自用财产；出租或主要用于投资的房产一般要计入指定海外资产，具体以 CRA 定义和你的实际用途为准。
问：T1135 迟交了会怎样？
答：迟交罚款为每天25加元、最高2,500加元；如果 CRA 认定为明知不报或严重疏忽，罚款会大幅提高。发现漏报后应尽快通过自愿披露等正规渠道补救，不要拖延。
问：境外已经交过税，加拿大还要再交一次吗？
答：不一定重复征税。加拿大税法提供外国税收抵免，并与多国签有税收协定，具体抵免额按加拿大税法计算，以报税结果为准。
问：资产不到10万加元就高枕无忧了吗？
答：T1135 门槛不到不等于不用报税。境外收入、卖出利得仍然要申报；而且资产增值或新增买入可能在某一年突然越过门槛，每年都要重新判断。
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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) 官网 T1135 Foreign Income Verification Statement 页面、Canada.ca 新移民税务信息页面。核验于 2026年10月27日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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