报税季 5 个截止日：RRSP、T4、自雇 4 个罚款全解

先说三句：① 2026 年报税季（申报 2025 年收入）有 5 个关键截止日：RRSP 供款 3 月 2 日、T4/T5 开具与申报 3 月 2 日、个人报税与补税 4 月 30 日、自雇申报 6 月 15 日、季度预缴 3/6/9/12 月 15 日；② 自雇人士最容易交的 4 笔冤枉钱：迟报罚款 5% 加每月 1%、累犯翻倍 10% 加每月 2%、欠税利息按日复利、预缴不足利息；③ 没钱交税也要先报税——迟报罚款看的是”报晚了”，利息看的是”交晚了”，两笔账分开算，先报能省下罚款那一笔。

5 个截止日总览：先看这张表

为什么 3 月 2 日而不是 2 月 28 日？因为 2026 年 2 月 28 日是周六，截止日顺延到下一个工作日（周一）。CRA 官网的重要日期页面（Important dates for individuals）每年都会公布这类顺延，记住”遇周末顺延”这个规律即可。

截止日 1：RRSP 供款——3 月 2 日，抵扣 2025 年收入的最后机会

RRSP（Registered Retirement Savings Plan，注册退休储蓄计划）供款有一个”首 60 天”规则：每年 1 月 1 日到 3 月初这 60 天内的供款，可以由你自己选择抵扣上一年度还是本年度的收入。2026 年的窗口是 1 月 1 日到 3 月 2 日，这期间的供款可以抵扣 2025 年收入。

• 2025 年度供款上限：32,490 加元，或 2025 年劳动收入（earned income）的 18%，取较低者。
• 2026 年度供款上限：33,810 加元（提前规划用）。
• 查自己额度：看上一年度的 Notice of Assessment（评税通知），或登录 CRA My Account 查询实时剩余额度。
• 未用额度：可以无限期结转，不会过期。

红线：RRSP 有 2,000 加元的超额缓冲，超过缓冲部分的超额供款每月收 1% 罚款，直到超额消除。供款前先查额度，不要凭感觉一次打满。

截止日 2：T4/T5——3 月 2 日，雇主和银行的开单日

T4（Statement of Remuneration Paid，薪酬支付报表）由雇主开具，T5（Statement of Investment Income，投资收入报表）由银行、券商等金融机构开具。3 月 2 日既是它们发到你手里的截止日，也是雇主/机构向 CRA 申报汇总表的截止日。

• 2 月底还没收到 T4，先问雇主 HR 或工资部门，不要干等。
• 银行 T5、基金公司 T3（信托收入）经常 3 月底才到，报税可以等 slip 齐了再报，但补税 4 月 30 日的期限不等你。
• 雇主迟交 T4 slip 会被 CRA 按 slip 数量处以罚款，具体金额以 CRA 官网为准。

截止日 3：4 月 30 日——个人报税和补税是同一天

4 月 30 日是大多数人的 T1 个人所得税申报截止日，同时也是”欠税缴清”的截止日。这一天有两个动作，别只做一个：

1. 第 1 步：申报——用 NETFILE 认证软件或授权报税服务电子申报，处理速度远快于纸质。
2. 第 2 步：缴清欠款——有欠税（balance owing）必须在 4 月 30 日前付清。从 5 月 1 日起，未付余额开始按日计欠税利息。

最关键的一句：没钱交税，也要先报税。迟报罚款的触发条件是”报晚了且有欠税”，利息的触发条件是”交晚了”。报了没交，只欠利息；没报，那就是罚款加利息两笔一起收。

别忘了 T1135：海外资产超 10 万加元要申报

如果在 2025 年任一时点，你的指定海外资产（specified foreign property，如海外银行存款、海外股票、海外房产出租等）成本总额超过 10 万加元，必须在 4 月 30 日前随 T1 一并申报 T1135 表格。漏报的罚款是每月 25 加元（最高 12 个月），故意漏报罚得更重。很多新移民第一年不知道这条，回国前留的存款和股票都算，务必自查。

截止日 4：6 月 15 日——自雇人士专属，但补税不延期

自雇人士（self-employed）及其配偶/同居伴侣，T1 申报截止日延到 6 月 15 日。这是整个报税季最大的认知陷阱：

• 延期的是”申报”，不是”交税”。欠税照样 4 月 30 日到期。
• 如果你欠 10,000 加元，6 月 15 日才申报，迟报罚款按 6 月 15 日起算（没超期，无罚款），但 5 月 1 日到缴款日这 46 天的欠税利息一分不少。
• 自雇人士的 CPP（Canada Pension Plan，加拿大养老金计划）供款也在报税时一并计算，别漏了雇主雇员双份。

截止日 5：季度预缴——3/6/9/12 月 15 日

如果你今年的净欠税预计超过 3,000 加元（魁省以外），CRA 会要求你按季度预缴（instalments）：3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、12 月 15 日。自雇、包租公、靠投资收入生活的人最容易撞上这一条。

• CRA 会寄预缴提醒（instalment reminder），按上面的金额交最省心。
• 预缴不足会被收预缴不足利息（instalment interest），按季度利率按日计算。
• 如果某季度收入骤降，可以按实际应缴少交，但算错了利息照收，保守一点更划算。

罚款 1：迟报罚款——5% 加每月 1%，最高 12 个月

CRA 迟报罚款公式（《所得税法》第 162(1) 条）：欠税 × 5% ＋ 欠税 × 1% × 迟报整月数，最多加 12 个月，总额最高可达欠税的 17%。两个前提缺一不可：有欠税，且迟报。只拿退税的人迟报，没有这笔罚款。

算一笔账：欠税 4,000 加元，迟报 6 个月。罚款 = 4,000 × 5%（200 加元）＋ 4,000 × 1% × 6（240 加元）= 440 加元。注意”整月”的算法：迟 29 天只收 5% 那一笔，迟 31 天才开始加收每月 1%，从截止日次日算到 CRA 收到申报表那天。

罚款 2：累犯翻倍——10% 加每月 2%，最高 20 个月

如果 CRA 在过去 3 个报税年度（2023、2024、2025）中的任何一年向你收过迟报罚款，2026 年的迟报罚款直接翻倍：欠税 × 10% ＋ 欠税 × 2% × 迟报整月数，最多加 20 个月，总额最高可达欠税的 50%。

同样欠 4,000 加元迟 6 个月，累犯要交 400 ＋ 480 = 880 加元，是首犯的两倍。CRA 的记忆是 3 年，连续两年迟报是最贵的学习方式。

罚款 3：欠税利息——按日复利，2026 年第二季度 7%

欠税利息和迟报罚款是两笔独立的账：利息看的是”交晚了”，从 5 月 1 日起对未付余额按日复利计算。CRA 每个季度调整一次利率，2026 年第二季度（4 月 1 日至 6 月 30 日）是 7%，之后季度以 CRA 官网公布为准。

• 利息按日复利、不可抵税，拖得越久滚得越快。
• 迟报罚款本身也会产生利息——罚款的账上再加利息。
• 即使申请了分期付款（payment arrangement），利息在还清前照常计算，分期只能避免进一步的催收动作。

罚款 4：预缴不足利息——自雇和包租公最容易中招

该预缴没预缴足，CRA 收预缴不足利息（instalment interest），同样按日计算。如果预缴利息金额较大，还可能被加收额外的预缴罚款，具体门槛和算法以 CRA 官网为准。自雇人士第一年通常不需要预缴（CRA 按上一年欠税判断），但从第二年起，只要净欠税超 3,000 加元就会收到预缴提醒，收到就别不当回事。

关键数字与时间线一览

• 2026 年 3 月 2 日：RRSP 供款截止（抵 2025 年收入）、T4/T5 截止
• 2026 年 3 月 31 日：T3 信托申报截止（12 月 31 日年结的信托）
• 2026 年 4 月 30 日：T1 个人申报截止、欠税缴清截止、T1135 海外资产申报截止（指定海外资产任一时点超 10 万加元须申报）
• 2026 年 6 月 15 日：自雇人士申报截止（欠税仍 4 月 30 日到期）
• 2026 年 6 月 30 日：T2 公司税申报截止（12 月 31 日财年结算的公司）
• 每季度 15 日（3/6/9/12 月）：预缴税款截止
• 迟报罚款：5% ＋ 每月 1%（最高 12 个月）；累犯：10% ＋ 每月 2%（最高 20 个月）
• 欠税利息：按日复利，2026 年第二季度 7%，每季度调整
• RRSP 上限：2025 年度 32,490 加元，2026 年度 33,810 加元；超额缓冲 2,000 加元，超出部分每月 1% 罚款
• 报税凭证：至少保留 6 年

常见坑 / 红线：5 条别踩

1. “自雇 6 月 15 日才交税”——错。6 月 15 日交的是申报表，税款 4 月 30 日已到期，中间 46 天利息照收。
2. 没钱就不报税——错。罚款比利息贵得多，先报后交，罚款那笔直接省掉；还可以和 CRA 谈分期付款。
3. 3 月 2 日之后补 RRSP 供款还想抵去年——不行。3 月 2 日之后的供款只能抵扣 2026 年收入（2027 年报税用），早一天晚一天差一年。
4. RRSP 一次打满不查额度——超额部分每月 1% 罚款。供款前先看 Notice of Assessment 或 CRA My Account。
5. 退税的人觉得迟报无所谓——是没有迟报罚款，但退税拿不到，牛奶金（CCB）、GST/HST 补贴等福利会停发，直到申报处理完毕。

新手 checklist：报税季照着做

• ☐ 登录 CRA My Account，确认 RRSP 剩余额度和预缴要求
• ☐ 3 月 2 日前完成 RRSP 供款（如需抵扣 2025 年收入）
• ☐ 收齐 T4、T5、T3、RRSP 供款收据和费用凭证
• ☐ 4 月 30 日前用 NETFILE 认证软件完成电子申报
• ☐ 4 月 30 日前缴清欠税，交不起就先做一笔预估缴款并申请分期
• ☐ 自雇人士：在日历上标出 6 月 15 日申报截止和四个季度预缴日
• ☐ 所有凭证（slip、收据、申报回执）保留至少 6 年
• ☐ 海外资产任一时点超 10 万加元：4 月 30 日前随 T1 申报 T1135

常见问题 FAQ

Q1：我是退税的，迟报税有罚款吗？

没有迟报罚款，因为罚款的前提是”有欠税”。但你的退税拿不到，牛奶金（Canada Child Benefit）、GST/HST 补贴等福利会暂停发放，直到你的申报表处理完毕。早报早拿钱。

Q2：4 月 30 日实在交不起欠税，怎么办最省钱？

先报税，再谈钱。4 月 30 日前把申报表交了，迟报罚款直接归零；然后可以向 CRA 申请分期付款安排（payment arrangement），利息在还清前照常按日计算，但至少不会再叠加罚款和催收动作。

Q3：自雇第一年需要季度预缴吗？

通常不需要。CRA 按你上一年的净欠税来判断是否发预缴提醒，第一年没有”上一年”，所以一般不会被要求预缴。但从第二年起，如果净欠税超过 3,000 加元，就会收到预缴提醒，收到后就要按季度交了。

Q4：3 月 2 日之后才想起 RRSP，还值得供吗？

值得，但抵扣年份变了。3 月 2 日之后的供款不能再抵 2025 年收入，只能抵扣 2026 年收入（在 2027 年报税时用）。供款本身长期看都是划算的，只是少抵了一年的税。

Q5：CRA 的罚款和利息能申请减免吗？

可以申请纳税人救济（taxpayer relief）。因生病、灾难等不可抗力导致迟报或迟交，可在 10 年内向 CRA 申请减免部分或全部罚款和利息，由 CRA 逐案审核。正常”忘了”一般批不下来。

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官方来源：CRA 官网（Canada Revenue Agency）、Canada.ca 官网、”Important dates for individuals” 页面。核验于 2026年10月14日。

关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。

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