先说三句：① 加拿大工资单法定扣款只有 5 类——联邦税、省税、CPP、CPP2、EI，再多一项都值得你追问雇主。② 2026 年 CPP 扣 5.95%（$3,500–$74,600，上限 $4,230.45）、CPP2 扣 4%（$74,600–$85,000，上限 $416）、EI 扣 1.63%（上限 $68,900，上限 $1,123.07），三项扣满后下半年工资单会”变厚”。③ 换工作的人最容易被多扣 CPP/EI，多扣的钱报税时 CRA 会退给你，但省税代码填错造成的欠税没人替你兜底。
刚到加拿大的华人朋友，第一次拿到工资单（pay stub）多半会愣一下：税前工资明明写着 $4,000，到手怎么只有 $2,900 多？那一栏栏看不懂的扣款到底是什么？更扎心的是，有些扣款可能是雇主算错了，而你浑然不觉。
本文把工资单上的 6 个扣款项目逐一拆开讲清楚，再教你识别 2 个最常见的扣款错误。花 10 分钟读完，以后每张工资单你都能自己验算。
1. 工资单长什么样：先认清 5 个区域
无论雇主用 ADP、Ceridian 还是自家系统，工资单（pay stub / pay statement）的基本结构都一样，分 5 个区域：
- 个人信息区：姓名、员工号、发薪周期（pay period）、发薪日（pay date）。
- 收入区（Earnings）：本期总收入（gross pay），包括基本工资、加班费、奖金、佣金等。注意：加班费和奖金同样要扣税和 CPP/EI。
- 扣款区（Deductions）：本文的重点，逐项列出。
- 实发区（Net Pay）：税后到手金额，应与银行入账一致。
- 累计区（YTD, Year-to-Date）：本年度累计收入和累计扣款，是发现”多扣”的关键依据。
小技巧：拿到工资单先核对三件事——发薪周期对不对、工时/工资率对不对、实发金额和银行入账对不对。这三项错了，后面都不用看了，直接找雇主。
2. 扣款项目①：联邦所得税（Federal Income Tax）
这是工资单上通常最大的一笔扣款。雇主按 CRA 的预扣公式（payroll deductions formulas）从你每期工资里”预扣”联邦税，年底你报税时多退少补——预扣只是预估，不是最终税单。
预扣金额取决于你在入职时填的 TD1 联邦个人税务抵免表（Federal Personal Tax Credits Return）。TD1 决定了你的基本个人免税额（basic personal amount）等抵免，填错会直接导致每期多扣或少扣。
联邦税是累进税率，2026 年具体税档以 CRA 官网公布的当年税率为准。记住一个原则：预扣税≠应纳税，真正的税在你次年 4 月 30 日前报税时才结算。
3. 扣款项目②：省/地区所得税（Provincial Income Tax）
除了联邦税，你工作的省份还会扣一笔省所得税，税率和税档各省不同。关键点：省税按你工作的省份算，不按你住的省份算（远程办公等特殊情形以 CRA 规则为准）。
入职时你还要填一张省版 TD1（如安省是 TD1ON）。两个 TD1（联邦+省）都要填，很多新人只填了联邦那张，省税就被按默认最高档预扣——这就是工资单”莫名其妙少了一大截”的常见原因。
魁北克省比较特殊：魁省居民扣的是魁省所得税（由 Revenu Québec 管理），联邦税部分也有相应调整。
4. 扣款项目③：CPP 养老金供款（Canada Pension Plan）
CPP 是加拿大强制养老金计划，雇员和雇主各出一半。2026 年经核实的参数如下：
- 费率：雇员 5.95%，雇主同样 5.95%（雇主匹配，不从你工资里扣）。
- 计费区间：年收入 $3,500（基本免缴额）至 $74,600（YMPE，年度最高可计养老金收入）之间。
- 年度上限：雇员一年最多缴 $4,230.45。达到上限后，当年剩余发薪周期不再扣 CPP。
所以年薪较高的人会发现：每年 9–11 月左右，工资单上的 CPP 一栏突然变成 $0，实发工资”涨”了——这不是加薪，是 CPP 扣满了。魁北克省对应的是 QPP（Quebec Pension Plan），规则类似、费率略有不同。
5. 扣款项目④：CPP2 第二档供款（2024 年起新增，很多人还不知道）
这是 CPP 改革（enhancement）第二阶段的产物，2024 年 1 月起实施，2026 年已全面生效。简单说：收入超过 YMPE（$74,600）但不超过 $85,000（YAMPE，年度附加最高可计收入）的部分，再单独扣一笔 4% 的 CPP2。
- 费率：雇员 4%，雇主同样 4%。
- 计费区间：$74,600–$85,000。
- 年度上限：雇员一年最多 $416。
年薪 $85,000 以上的人，CPP + CPP2 一年最多被扣 $4,646.45。如果你 2024 年之前没见过工资单上有 CPP2 一栏，现在看到了别慌——这是法定新增项目，不是雇主乱扣。
6. 扣款项目⑤：EI 失业保险费（Employment Insurance）
EI 保费也是强制扣款，失业、产假/育儿假、病假时就靠它领 EI 福利。2026 年经核实的参数：
- 费率：雇员 1.63%（即每 $100 可保收入扣 $1.63），雇主按 1.4 倍缴纳（2.282%）。
- 上限：可保收入上限（MIE）$68,900，雇员一年最多缴 $1,123.07，扣满即停。
- 魁北克：因魁省有自己的 QPIP（魁北克父母保险计划），EI 费率降为 1.30%，年度上限 $895.70。
注意 EI 和 CPP 的关键区别：CPP 有 $3,500 的基本免缴额，EI 没有——EI 从你赚的第一块钱就开始扣。自雇人士一般不缴 EI（除非自愿参保 EI 特殊福利）。
7. 扣款项目⑥：其他扣除（看雇主，看合同）
前 5 项是法定的，第 6 类”其他扣除”因人而异，工资单上可能显示为 union dues、benefits、pension、RRSP 等：
- 工会会费（Union Dues）：有工会的岗位强制扣，可抵税。
- 团体福利/ extended health：雇主提供的补充医疗保险、牙科险中员工自付部分。
- 团体 RRSP / 公司养老金：雇主匹配供款计划中你的自付部分，注意这部分通常是税前扣除（降低当期应税收入）。
- 工资扣押（Garnishment）：法院判决的债务扣款，雇主必须执行。
判断标准：凡是不在前 5 项法定清单里的扣款，雇主都必须有你的书面授权（或法院命令）才能扣。看到不认识的项目，第一件事就是问 HR 要授权依据。
8. 2026 年关键数字一览
| 项目 | 2026 费率（雇员） | 计费区间 | 年度上限 |
|---|---|---|---|
| CPP | 5.95% | $3,500 – $74,600 | $4,230.45 |
| CPP2 | 4% | $74,600 – $85,000 | $416 |
| EI（魁省外） | 1.63% | 首 $1 起 – $68,900 | $1,123.07 |
| EI（魁省） | 1.30% | 首 $1 起 – $68,900 | $895.70 |
联邦/省所得税率每年调整，具体税档以 CRA 官网当年公布为准。以上 CPP/EI 数字核验于 2026 年 10 月 20 日，来源见文末。
9. 常见错误①：年内换工作，CPP/EI 被多扣
这是华人新移民最高发的扣款错误。原理很简单：CPP 和 EI 的年度上限是按”人”算的，但每家雇主只看得到自己发的那部分工资。
举例：小王 1–6 月在 A 公司工作，CPP 被扣了 $2,500；7 月跳槽到 B 公司，B 公司从零开始重新扣 CPP。到 11 月，两家公司合计扣了 $5,200，超过了 $4,230.45 的年度上限——多扣了将近 $1,000。
怎么办分两步：
- 当年：新雇主其实可以按你提供的累计数少扣，但实务中很少有人这么操作，也别指望 payroll 部门配合。
- 报税时：多缴的 CPP/EI 在报税时自动算成多缴款（overpayment），CRA 会退给你（CPP 多缴填 Schedule 8，EI 多缴在 T4 汇总时处理）。钱不会丢，但你要等到次年报税才拿得回来。
自查方法：看最后一张工资单的 YTD 一栏，CPP YTD 超过 $4,230.45、EI YTD 超过 $1,123.07（魁省外），就是被多扣了。留着工资单，报税时对得上。
10. 常见错误②：TD1 省份填错，省税扣错一整年
第二个高发错误出在入职表格上。TD1 有联邦版和省版两张，省版必须选你工作所在省的版本。以下情形最容易中招：
- 住在魁北克、在安省上班（或反过来），HR 随手给了安省版 TD1ON；
- 远程为外省公司工作，省税按公司所在地预扣，与实际应缴省不一致；
- 年中从一省搬到另一省工作，TD1 没更新，下半年省税全按旧省扣。
后果：预扣省税≠实际应缴省税，报税时会产生补税或退税。补税倒不怕（本来就是该缴的），怕的是欠税产生利息——CRA 对欠税按季度计复利。
纠正：发现填错立刻找 HR 更新 TD1，预扣从下个发薪周期更正；已经扣错的部分只能等报税时多退少补，当年内无法追回。
11. 5 个坑：工资单上最容易踩的红线
- 只看实发、不看 YTD：YTD 累计栏是发现多扣、漏扣的唯一抓手，每张工资单花 30 秒扫一眼。
- 把”预扣税”当”最终税”：工资单上扣的税只是预估，年收入、抵免、RRSP 都会改变最终税单，别拿着预扣税去跟朋友比”谁税高”。
- 奖金按正常税率扣就认了：奖金（bonus）适用一次性付款（lump-sum）预扣规则，$5,000 以下扣 10%、$5,000–$15,000 扣 20%、$15,000 以上扣 30%（魁省外联邦部分），跟工资不是一个算法，看到奖金扣税”偏高”先别慌。
- 离职不留最后一张工资单和 T4：T4 是次年 2 月底前雇主必须给你的年度收入汇总，没有它报不了税。离职时确认 HR 有你的最新邮寄地址或电子邮箱。
- 现金工、”包税”工作不给工资单：雇主依法必须提供工资单（各省 employment standards 均有规定）。不给工资单的工作，CPP/EI 很可能也没给你缴——将来既影响养老金，也影响 EI 申领资格。
12. 新手 checklist：每张工资单 2 分钟自查
- ☐ 发薪周期、工时、工资率与实际出勤一致
- ☐ 实发金额（Net Pay）与银行入账一致
- ☐ 扣款项目只有：联邦税、省税、CPP、CPP2（如适用）、EI + 你授权过的其他项
- ☐ CPP YTD ≤ $4,230.45，CPP2 YTD ≤ $416，EI YTD ≤ $1,123.07（魁省 $895.70）
- ☐ 年薪超 $74,600 的人：确认 CPP2 一栏存在且金额合理
- ☐ 省税一栏对应的省份 = 实际工作省份
- ☐ 不认识的扣款项：已向 HR 索要书面说明
- ☐ 本年度所有工资单已存档（电子版即可），以备报税
13. 常见问题 FAQ
Q1：为什么 11 月的工资突然”涨”了几百块？
A：大概率是 CPP 或 EI 扣满了年度上限，之后发薪周期自动停扣。这不是加薪，明年 1 月会重新开始扣。可以用 YTD 栏验证：CPP YTD 达到 $4,230.45 即扣满。
Q2：一年换了两份工作，CPP 被多扣了怎么办？
A：多扣的部分不会丢。报税时 CRA 会把 CPP/EI 多缴款算出来退给你（或抵欠税）。记得留好两家雇主的 T4 和工资单，数字对得上就行。
Q3：工资单上有一项不认识的扣款，雇主有权扣吗？
A：法定 5 项之外，任何扣款都需要你的书面同意（签字授权）或法院命令。先问 HR 要授权文件；拿不出来可以向所在省的 Employment Standards 部门投诉。
Q4：自雇（self-employed）没有工资单，还要缴 CPP/EI 吗？
A：自雇要缴 CPP（雇员+雇主两份，11.90% + CPP2 8%），在报税时通过 Schedule 8 申报缴纳；EI 一般不缴，除非自愿注册 EI 特殊福利（产假、病假等）。
Q5：CRA 有没有官方工具可以验算预扣对不对？
A：有。CRA 官网的 Payroll Deductions Online Calculator（PDOC）输入省份、发薪周期和收入，就能算出每期应扣的联邦税、省税、CPP、EI，是验算工资单最权威的工具。
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官方来源：CRA Payroll 官网（T4127 Payroll Deductions Formulas / PDOC）、Service Canada 官网（CPP & EI）、Canada Employment Insurance Commission 2026 年费率公报。核验于 2026年10月20日。
关键政策以 CRA / Service Canada / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/税务建议。
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