先说三句：安省 LIFT（Low-income Individuals and Families Tax Credit，报税表上的官方名称；安省官网也称其为 Low-Income Workers Tax Credit 低收入打工者抵免）是安省给低收入打工族的省税抵免，最高可抵 875 加元的安省个人所得税；能不能拿、拿多少，取决于你的就业收入和家庭净收入两道门槛；这笔钱不用单独申请，每年报税时由税务软件或 CRA 自动算出来，填在 ON428 表第 62140 行。
在安省打工，尤其是拿最低工资、做兼职、刚工作不久的朋友，每年报税季都会冒出同一个问题：省里给低收入打工族的这笔 LIFT 抵免，我到底能拿多少？网上说法很多，有人说 850，有人说 875，还有人说夫妻能拿 1700。这些数字其实都对过——只是属于不同的年份和算法。本文把 LIFT 的现行规则（2022 年税年起生效、沿用至今）、申请条件、计算方法和 4 个真实算例一次讲透，照着走，报税时心里有数。
这笔抵免到底是什么
LIFT 全称 Low-income Individuals and Families Tax Credit（低收入个人与家庭税务抵免），是安省省政府设立的一项不可退还（non-refundable）的省税抵免。它的作用是：直接减少你应缴的安省个人所得税，最高减少 875 加元。注意”不可退还”四个字——它只能把你欠的安省税往下减，不能变成退税打到你账上。如果你本来就不欠安省税（比如收入低到连基本免税额都没用完），这笔抵免对你就是 0。
这笔抵免不包括安省健康保险费（Ontario Health Premium），也就是说它抵的是纯粹的省所得税部分。它的前身 2019 年推出时上限是 850 加元，2022 年税年起提高到 875 加元并放宽了收入门槛，此后一直沿用。
退税点一：最高 875 加元，怎么算出来的
LIFT 的计算分两步，先算”毛额度”，再按收入”递减”。
第一步：毛额度 = 就业收入 × 5.05% 和 875 加元，取较低者。也就是说，你的就业收入（employment income）越高，毛额度越大，但天花板是 875 加元。算一下：要把毛额度顶满，需要就业收入达到 875 ÷ 5.05% ≈ 17,327 加元。换句话说，年就业收入 17,327 加元以上的打工族，毛额度都是顶格的 875 加元。
第二步：递减 = 超过门槛的收入 × 5%，从毛额度里扣掉。取以下两者中较大的一项来扣：(1) 你的个人调整后净收入超过 32,500 加元的部分；(2) 你的家庭调整后净收入超过 65,000 加元的部分。举例：个人净收入 40,000 加元，超过门槛 7,500 加元，扣 5% 即 375 加元，最终抵免 = 875 − 375 = 500 加元。
递减的尽头是：个人调整后净收入达到 50,000 加元，或家庭调整后净收入达到 82,500 加元，抵免降为 0。个人收入在 32,500–50,000 加元之间、家庭收入在 65,000–82,500 加元之间，拿的是打折版的抵免。
退税点二：5 个申请条件，缺一不可
对照安省官网列出的资格清单，一条一条过：
- 税年年初是加拿大居民：税年开始那天你必须是加拿大任何一省/地区的居民。注意——这条把”当年新登陆”的人挡在门外：如果你是 2025 年中才搬来加拿大，2025 税年你就不能申请这笔抵免（2026 税年才开始有资格）。
- 税年年底是安省居民：12 月 31 日那天你住在安省。
- 当年有就业收入：employment income，即打工、受雇的工资收入。自雇收入（self-employment income）不算——自己接活、开 Uber（以自雇形式报税）的人不能用这条。
- 欠安省个人所得税：你算出来的安省税应缴额必须大于 0，这是”不可退还”抵免的硬性前提。
- 收入在门槛以下：个人调整后净收入低于 50,000 加元，且家庭调整后净收入低于 82,500 加元。
另外还有一条排除条款：当年在监狱或类似机构被关押超过 6 个月的人不能申请。
退税点三：报税时自动算，不用单独申请
LIFT 不需要你单独填表申请、也不用提前注册。每年报个人所得税和福利申报表（Income Tax and Benefit Return）时，税务软件会根据你填的居住省份、就业收入和家庭收入自动算出这笔抵免；手工报税的话，用安省附表 ON428-A 按步骤算，结果填在 ON428 表第 62140 行。
夫妻/同居伴侣注意：如果配偶也有就业收入，配偶可以在自己的 ON428-A 上单独再申请一份——两个人各自按自己的收入算，各自最高 875 加元。这就是”夫妻最高 1,700 加元”说法的来源：875 × 2 = 1,750，取整说法是 1,700 上下，具体看各自的收入和递减。
算给你看：4 个真实场景能抵多少
光看公式容易晕，直接上算例（以下均为 LIFT 抵免额本身，不含其它抵免；实际能用多少还受你安省税应缴额限制）：
场景一：兼职 20 小时/周，全年按 2026 年新最低时薪 17.95 加元。年就业收入 = 20 × 52 × 17.95 = 18,668 加元。毛额度 = 18,668 × 5.05% ≈ 943 加元，超过天花板，取 875 加元。个人净收入 18,668 加元低于 32,500 门槛，递减为 0。结论：抵免额 875 加元（前提是有足够的安省税可抵）。
场景二：全职 40 小时/周，全年 17.95 加元时薪。年就业收入 = 40 × 52 × 17.95 = 37,336 加元。毛额度顶格 875 加元。个人净收入 37,336 超过 32,500 门槛 4,836 加元，递减 = 4,836 × 5% ≈ 242 加元。结论：抵免额约 633 加元。
场景三：个人净收入 40,000 加元的单身打工族。毛额度 875 加元，超过门槛 7,500 加元，递减 375 加元。结论：抵免额 500 加元。
场景四：夫妻两人，A 年就业收入 25,000 加元，B 年就业收入 30,000 加元，家庭净收入 55,000 加元。家庭收入低于 65,000 门槛，两人个人收入也都低于 32,500 门槛，递减都是 0。A 的毛额度 = 25,000 × 5.05% ≈ 1,263 → 取 875；B 同理 875。结论：两人合计最高 1,750 加元的抵免，各自报各自的税。
最低工资打工族：2026 年新时薪下的额度
2026 年 10 月 1 日起，安省一般最低时薪从 17.60 加元涨到 17.95 加元（学生时薪 16.90 加元，家庭帮工 19.70 加元）。按新时薪全职干满一年，年薪 37,336 加元——正好落在 LIFT 的递减区间（32,500–50,000），能拿到约 633 加元的抵免。而同样是最低工资、但只做半职（比如留学生课余打工 20 小时/周），年收入 18,668 加元，反而能拿满 875 加元——因为没触发递减。这是 LIFT 设计里一个反直觉但真实的结果：收入刚过 32,500 门槛的人，抵免开始打折。
提醒一句：上面算的是”抵免额”，不是”到手退税”。因为 LIFT 不可退还，如果你的安省税应缴额本来就只有 300 加元，那 LIFT 最多帮你把这 300 清零，多出来的部分不会退给你。低收入者通常还叠加了安省减税（Ontario Tax Reduction，2026 年基本减免 300 加元、有 18 岁以下孩子每人再加 554 加元），本身安省税就很少——所以别把 875 当成”一定能省 875″，它是上限。
谁拿不到这笔钱
- 当年新登陆的新移民：税年年初还不是加拿大居民，第一年没资格，第二年报税才开始有。
- 自雇人士：Uber 司机、freelancer、自己开店以自雇形式报收入的人——LIFT 只认 employment income（T4 上的受雇收入），自雇收入不算就业收入。
- 本来就不欠安省税的人：收入太低、安省税应缴额为 0 的，抵免额也是 0（不可退还的直接后果）。
- 收入超门槛的人：个人净收入 ≥ 50,000 加元，或家庭净收入 ≥ 82,500 加元，直接出局。
关键数字一页看懂
最高抵免额：875 加元（或就业收入 × 5.05%，取低者）。递减率：5%。个人收入递减起点：32,500 加元；归零线：50,000 加元。家庭收入递减起点：65,000 加元；归零线：82,500 加元。毛额度顶满所需就业收入：约 17,327 加元。申请表：ON428-A，结果填 ON428 第 62140 行。2026 年安省最低时薪：17.95 加元（10 月 1 日起）。以上数字以安省官网和 CRA 表格为准，报税软件每年会自动更新。
常见坑与红线
- 坑一：把”抵免 875″当成”退税 875″。LIFT 是不可退还抵免，只能抵你欠的安省税。指望它变成退税支票的人，每年都要失望一次。
- 坑二：自雇收入也算进去。有人把 Uber、送餐、freelance 的自雇收入也当就业收入填，结果 CRA 复核时被调减。T4 上的 employment income 才算数。
- 坑三：新移民第一年就申报。登陆当年不符合”税年年初是加拿大居民”条件，申报了也会被 CRA 剔除，白忙一场。
- 坑四：夫妻只报一份。双方都有就业收入时，各自要在自己的税表上单独算 LIFT，另一方不能”代领”。只报一份等于少拿一半。
- 红线：收入刚好卡在门槛附近时乱报。32,500 / 50,000 / 65,000 / 82,500 这几条线是硬线，RRSP 供款、搬家费用等抵扣会影响”调整后净收入”的计算——卡线的人建议用报税软件精确算，不要手估。
新手 Checklist：报税季前过一遍
- □ 确认税年年初你是加拿大居民、12 月 31 日住在安省
- □ 确认当年有 T4 上的就业收入（不是自雇收入）
- □ 估算个人调整后净收入是否低于 50,000 加元、家庭是否低于 82,500 加元
- □ 报税软件里确认省份选的是 Ontario，ON428-A 已自动计算
- □ 手工报税：检查 ON428 表第 62140 行是否填了 LIFT 金额
- □ 有配偶且对方也有就业收入：提醒对方在自己的税表上也算一份
- □ 留好 T4、工资单，以备 CRA 抽查就业收入
中英术语对照
Low-income Individuals and Families Tax Credit（LIFT）—— 低收入个人与家庭税务抵免；Low-Income Workers Tax Credit —— 低收入打工者抵免（安省官网常用名，指同一笔抵免）；non-refundable tax credit —— 不可退还税务抵免；employment income —— 就业收入；self-employment income —— 自雇收入；adjusted net income —— 调整后净收入；Ontario personal income tax —— 安省个人所得税；Ontario Health Premium —— 安省健康保险费；Schedule ON428-A —— 安省附表 ON428-A；Form ON428 —— 安省税表 ON428；Ontario Tax Reduction —— 安省减税。
常见问题 FAQ
问：LIFT 和安省减税（Ontario Tax Reduction）是同一笔钱吗？
答：不是。这是两笔不同的省税优惠。安省减税是直接减免低收入者的安省税（2026 年基本减免 300 加元），LIFT 是另一笔按就业收入计算的抵免。两者可以叠加，但都要先有安省税可抵才有意义。
问：我是留学生，课余打工，能申请吗？
答：看条件不看身份。只要你税年年初是加拿大税务居民、年底住安省、有 T4 就业收入、收入在门槛以下，就可以。持学签但已成为税务居民的留学生通常符合；刚登陆第一年不符合”年初居民”条件。
问：夫妻一方没工作，另一方能拿双份吗？
答：不能。LIFT 按人头算，没就业收入的一方没有资格。家庭收入门槛（65,000 / 82,500）是用来算递减的，不是用来”合并领取”的。
问：用 TurboTax / Wealthsimple Tax 报税，需要手动勾选吗？
答：不需要单独勾选。主流报税软件会根据你的省份、就业收入和家庭收入自动计算 LIFT 并填入 ON428-A。你要做的只是确认省份选对、T4 录入完整。
问：年中从别的省搬来安省，这年能申请吗？
答：能，只要满足两条：税年年初你是加拿大任何一省/地区的居民（比如年初住 BC），且 12 月 31 日那天你住在安省。LIFT 看的是”年初加拿大居民 + 年底安省居民”，年中跨省搬家不影响资格，你在安省的税表上申报即可。
问：2026 年的数字和 2025 年一样吗？
答：LIFT 的核心参数（875 上限、5.05%、32,500 / 65,000 递减起点、50,000 / 82,500 归零线）自 2022 税年起未变，2026 税年沿用同一套。每年报税前以安省官网和 CRA 最新表格复核一次即可。
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官方来源：Ontario.ca – Low-Income Workers Tax Credit、Canada Revenue Agency – Form ON428 / Schedule ON428-A、Ontario Ministry of Finance – Taxation Transparency Report。核验于 2026年10月19日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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