先说三句：① CPP2 不是新税，是 CPP 增强计划的第二层供款，年收入超过 $74,600 的上班族才会被多扣一笔；② 2026 年第二层上限涨到 $85,000、费率 4%，满额多扣最多 $416/年（约 $34.7/月）；③ 多交的钱不会白交，CPP2 覆盖的收入将来退休可多领约 8.33% 的替代率，长期拉满可让最高 CPP 退休金提升约一半。
2026 年一开年，不少华人朋友看工资单时心里咯噔一下：CPP 扣款怎么又变多了？去年已经扣过一轮了，今年好像又多了一行。如果你年薪在 $74,600 到 $85,000 之间，多出来的那一行很可能就是 CPP2（Second Additional CPP Contribution，加拿大退休金计划第二期附加供款）。本文把 CPP2 是什么、今年扣多少、退休多领多少，一次讲透。
1. CPP2 到底是什么？一分钟说清
加拿大退休金计划（Canada Pension Plan，CPP）在 2019 年启动了一轮”增强计划”（CPP Enhancement），目标是把 CPP 的退休收入替代率从原来的 25% 提高到 33.33%。这轮增强分两步走：
- 第一步（2019–2023）：基础供款费率从 4.95% 逐步上调到 5.95%，覆盖的收入上限（YMPE）每年按工资涨幅调整。
- 第二步（2024 年起）：在原有上限之外再加一层收入区间征缴，这就是 CPP2。它只对年收入 YMPE 到 YAMPE 之间 的部分收 4%（雇员），雇主按同等比例匹配。
简单记：CPP1 管 $3,500 到 YMPE 的收入，CPP2 管 YMPE 到 YAMPE 的收入。年薪没过 YMPE 的人，一分钱 CPP2 都不用交。
2. 2026 年供款上限与费率：全部关键数字
| 项目 | 2025 年 | 2026 年 |
|---|---|---|
| 年度最高可供款收入 YMPE（Year’s Maximum Pensionable Earnings） | $71,300 | $74,600 |
| 年度附加最高可供款收入 YAMPE（Year’s Additional Maximum Pensionable Earnings） | $81,200 | $85,000 |
| 基本免税额（Basic Exemption） | $3,500 | $3,500 |
| 基础费率（雇员/雇主） | 5.95% | 5.95% |
| CPP2 费率（雇员/雇主） | 4% | 4% |
| 基础最高供款（雇员/雇主各） | $4,034.45 | $4,230.45 |
| CPP2 最高供款（雇员/雇主各） | $396 | $416 |
| 全年 CPP 最高（雇员） | $4,430.45 | $4,646.45 |
| 自雇人士全年最高 | $8,860.90 | $9,292.90 |
注意：基础费率 2026 年没有变化，真正”多扣”的部分来自两个上限的上调——YMPE 从 $71,300 涨到 $74,600，YAMPE 从 $81,200 涨到 $85,000。
3. 你的工资单少了多少钱：3 档收入实测
假设你拿固定年薪，按月发薪，看看 2026 年 CPP（含 CPP2）比 2025 年多扣多少：
年薪 $70,000（没碰到 CPP2 门槛）
- CPP2 供款：$0。因为收入没超过 $74,600 的 YMPE，CPP2 与你无关。
- 基础供款变化：($70,000−$3,500)×5.95% = $3,956.75，仍在上限内。比 2025 年（($70,000−$3,500)×5.95%，同样）没有变化。
年薪 $80,000（踩进 CPP2 区间）
- CPP2 供款：($80,000−$74,600)×4% = $216/年，约 $18/月。
- 基础供款已拉满：$4,230.45。2025 年基础只拉到 $4,034.45，所以基础部分还多了约 $196。
- 合计比 2025 年多扣约 $412/年。
年薪 $90,000（CPP2 拉满）
- CPP2 供款：($85,000−$74,600)×4% = $416/年（满额），约 $34.7/月。
- 加上基础 $4,230.45，全年 CPP 共 $4,646.45。
一句话总结：年薪 $74,600 以下的人 2026 年 CPP 供款基本不变；超过 $74,600 的部分按 4% 额外扣，一年最多多扣 $416。扣满 $416 之后，当年就不再扣 CPP。
4. 雇主也要多交：企业端看这几点
CPP2 是雇员雇主双向的，雇主也要按 4% 为员工匹配缴纳 CPP2 供款：
- 每位年薪 ≥$85,000 的员工，雇主 2026 年最多多承担 $416。
- 工资系统（payroll）要区分 CPP1 和 CPP2 两档上限，分别设置停扣点：CPP1 在累计供款达 $4,230.45 后停，CPP2 在达 $416 后停。
- T4 表上两者分开申报：注意 Box 16（CPP/QPP） 与 Box 16A（第二期 CPP 供款） 别填串。
5. 自雇人士：两档都要翻倍自己扛
自雇没有雇主分担，两档费率都翻倍：
- 基础费率 11.9%，最高 $8,460.90；
- CPP2 费率 8%，最高 $832；
- 2026 年全年 CPP 最高 $9,292.90。
自雇人士按净自雇收入（net self-employment income）计算，建议按季度预估、报税时一次结算，避免 4 月报税季出现大额补税。
6. 多交的钱去哪了：退休能多领多少
CPP2 不是”被收走”，它是买未来的养老金。CPP 增强计划的设计目标：
- 基础 CPP 提供约 25% 的收入替代率；
- 增强的第一层（费率上调部分）再加约 8.33%；
- CPP2 覆盖的收入区间（YMPE–YAMPE），将来退休也能享受约 8.33% 的替代率。
换算一下：如果你长期在 CPP2 区间满额缴纳，这部分收入退休后每月可多领约 8.33% 的养老金。按 2026 年 $10,400 的满额区间算，长期拉满的贡献者未来每月可多拿约 $72（$10,400×8.33%÷12，简化测算，实际按终身平均收入与指数化计算）。
整体看，完整缴纳增强后 CPP 的人，最高 CPP 退休金预计比增强前 提高约 50%。2026 年 65 岁领取的 CPP 最高退休金约为 $1,507.65/月。注意这是”最高”，多数人实际领取远低于此，具体看你的终身供款记录。
7. CPP2 vs CPP1：一张表看懂两层供款
| CPP1（基础供款） | CPP2（第二期供款） | |
|---|---|---|
| 覆盖收入区间 | $3,500 – $74,600 | $74,600 – $85,000 |
| 雇员费率 | 5.95% | 4% |
| 雇主费率 | 5.95% | 4% |
| 自雇费率 | 11.9% | 8% |
| 2026 最高（雇员） | $4,230.45 | $416 |
| 启动年份 | 1966（增强自 2019） | 2024 |
8. 魁省例外：QPP 有自己的规则
魁北克省不参加 CPP，实行魁北克退休金计划（QPP，Québec Pension Plan）。QPP 也有对应的增强与第二层供款（QPP2），数字与 CPP 略有差异：
- 住在魁省、用魁省 payroll 的人看 QPP 规则，不要用上面的 CPP 数字；
- 具体上限与费率以 Retraite Québec 官网公布为准。
9. 费用 / 时间线 / 关键数字
- 2024 年 1 月 1 日：CPP2 正式开征，首年 YAMPE $73,200。
- 2025 年：YAMPE $81,200，雇员 CPP2 最高 $396。
- 2026 年：YMPE $74,600、YAMPE $85,000，雇员 CPP2 最高 $416，雇员全年 CPP 最高 $4,646.45。
- 每月影响上限：工资单最多多扣约 $34.7（CPP2 部分）。
- 未来回报：CPP2 区间收入退休替代率约 8.33%；2026 年 65 岁 CPP 最高退休金约 $1,507.65/月。
10. 常见坑 / 红线：6 条
- 误以为 CPP2 是”新税”可以不交：它是强制供款，雇主代扣代缴，个人无法选择退出。
- 换工作后两家公司都扣满：年内换雇主时，CPP 上限是按”人”不是按”公司”累计的，多扣的部分报税时可申请退还（填 Schedule 8），别白白多交。
- 年薪刚过 $74,600 就以为拉满：CPP2 只对超过 $74,600 的部分收 4%，$76,000 年薪一年只多扣 $56。
- 把 $3,500 免税额套到 CPP2 上：免税额只在基础供款里扣一次，CPP2 区间不重复减。
- 自雇按 4% 交 CPP2：自雇没有雇主匹配，CPP2 费率是 8%，按 4% 交会欠缴。
- 魁省居民套用 CPP 数字：魁省是 QPP/QPP2 体系，数字不同，别混用。
11. 新手 checklist：今年这样对工资单
- 找出一张 2026 年的工资单，确认 CPP 扣款是否分 CPP 和 CPP2 两行显示
- 估算自己全年总收入，判断是否会触及 $74,600（CPP2 门槛）或 $85,000（CPP2 上限）
- 年内换过工作的，核对两家雇主累计 CPP 扣款是否超过 $4,646.45，多扣的报税时申请退还
- 自雇人士按 8% 预估 CPP2，在报税前留出 $9,292.90 的最高预算
- 登录 My Service Canada Account 查看自己的 CPP 供款记录与退休金预估
- 魁省居民确认自己适用的是 QPP 规则而非 CPP
12. 常见问题 FAQ
Q1：年薪 $60,000，CPP2 跟我有关系吗？
A：没有。CPP2 只对年收入超过 $74,600（2026 年 YMPE）的部分征收，你的收入没进这个区间，一分钱 CPP2 都不用交。
Q2：CPP2 最多一年扣多少？
A：雇员 2026 年最多 $416（约每月 $34.7）。年薪 ≥$85,000 时拉满，超过 $85,000 的收入不再扣 CPP。
Q3：多交的 CPP2 退休后真的能多领吗？
A：能。CPP2 覆盖的收入将来按约 8.33% 的替代率计入养老金。长期在 CPP2 区间满额缴纳，未来每月可多领约 $72（简化测算），实际金额按终身供款记录与指数化计算，以 Service Canada 的预估为准。
Q4：雇主没给我扣 CPP2，怎么办？
A：先确认自己年薪是否超过 $74,600 且 payroll 系统已更新 2026 年上限。如果雇主少扣，年终报税时会算总账补齐；也可以直接问公司 HR 或 payroll 部门。恶意不缴可向 CRA 举报。
Q5：我 2026 年只在加拿大工作了半年，CPP2 怎么算？
A：CPP 上限按全年累计收入算，不按工作月数折算。半年收入若已超过 $74,600，超过部分仍要交 CPP2；全年没超过则不用交。
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官方来源：Canada Pension Plan enhancement (Canada.ca)、CRA CPP contribution rates and maximums、My Service Canada Account CPP Statement of Contributions。核验于 2026年10月2日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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