先说三句：第一，2026 税务年度的 OAS 追回税（OAS recovery tax，俗称 clawback）起征线是95,323 加元个人净收入，超过部分每多赚 1 元，政府就追回 15 分的 OAS，最多把你当年领到的 OAS 全部收回。第二，这套税按”个人”算、不按家庭算；你现在每月收到的 OAS 支票依据的是 2025 年收入（起征 93,454 加元），2026 年的收入要到 2027 年 7 月才会反映在支票上。第三，高收入老人真正能用的就是三招：夫妻养老金拆分、提款顺序重排、还在高收入的年份延迟领取 OAS——三招用对，一年能保住几千加元。
多伦多的陈先生 68 岁，去年净收入 11 万加元，今年发现每月 OAS 少了 250 多加元，打电话去 Service Canada 才知道：这不是扣错了，是追回税在起作用。像他这样的高收入退休人士在加拿大并不少——有 RRSP、有出租房、还在做点咨询工作，收入一不小心就越过那条线。这篇文章把 OAS 追回税的门槛、算法和 3 个实战应对讲透，数字全部来自 CRA 与 Service Canada 公开规则，核验于 2026 年 10 月 10 日。
1. OAS 追回税到底是什么：一句话看懂机制
OAS（Old Age Security，老年保障金）是加拿大政府发给 65 岁以上居民的养老金，不看你交过多少税、只看你在加拿大住过多少年。但它有一个”劫富”开关：追回税（recovery tax），民间叫 clawback（回拨）。
机制很简单，抓住 4 个要点：
- 看哪条线：你报税表第 23400 行的个人净收入（net world income），含全球收入。
- 怎么扣：超过当年门槛的部分，每 1 元追回 15 分（15%），直到把你当年领到的 OAS 全部追回为止。
- 什么时候扣：追回按”7 月到次年 6 月”的支付期执行，依据的是上一税务年度的收入。Service Canada 会先按预估在你每月支票里直接扣减，报税时再统一结算——多退少补。
- 是不是永久的：不是。每年重算一次，收入降下来，OAS 全额就回来了。
注意一个容易被忽略的细节：OAS 本身也是应税收入，会计入下一年的净收入。对收入贴着门槛线的人来说，这会产生”领 OAS → 收入变高 → 被追回更多”的叠加效应，规划时要把这一层算进去。
2. 2026–2028 年关键数字：3 组门槛一次看清
门槛每年随通胀指数调整。下面这张表把最近三年的起征线和”全额追回点”（收入到这个数，OAS 一分不剩）列出来：
| 税务年度 | 追回起征线 | 全额追回（65–74 岁） | 全额追回（75 岁+） | 对应 OAS 支付期 |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 90,997 加元 | 148,065 加元 | 153,771 加元 | 2025 年 7 月–2026 年 6 月 |
| 2025 | 93,454 加元 | 151,959 加元 | 157,810 加元 | 2026 年 7 月–2027 年 6 月 |
| 2026 | 95,323 加元 | 约 154,708 加元* | 约 160,647 加元* | 2027 年 7 月–2028 年 6 月 |
*2026 年度的全额追回点为公开渠道估算值，最终数字以 CRA 在 2027 年下半年公布为准；起征线 95,323 加元为 CRA 已确认数字。
另外两个配套数字：2026 年第二季度 OAS 最高额为 65–74 岁每月 743.05 加元、75 岁及以上每月 817.36 加元（每季度随通胀调整）。75 岁以上之所以全额追回点更高，是因为 2022 年 7 月起 75 岁以上 OAS 永久上调了 10%。
3. 追回金额怎么算：两个实例一看就会
公式：追回额 =（净收入 − 当年起征线）× 15%，上限是你当年实际领到的 OAS 总额。
- 实例一：2026 年净收入 105,323 加元，超出起征线 10,000 加元 → 追回 1,500 加元/年，约合每月少 125 加元。
- 实例二：2026 年净收入 115,323 加元，超出 20,000 加元 → 追回 3,000 加元/年，约合每月少 250 加元。
按 65–74 岁全额 OAS 每月 743.05 加元算，一年约 8,917 加元；收入达到约 154,708 加元时，15% ×（154,708 − 95,323）≈ 8,908 加元，基本把整年 OAS 追光。这就是为什么全额追回点落在 15.2 万–16 万这个区间。
4. 第一招：夫妻养老金拆分，把两人都压到线下
这是 CRA 规则里最”名正言顺”的一招：养老金收入拆分（pension income splitting）。追回税按个人净收入算，夫妻各自独立拥有一条 95,323 加元的线——但很多家庭的收入结构是一边倒的。
第 1 步：确认哪些收入能拆。符合条件的养老金收入（eligible pension income）最多可拆 50% 给配偶，比如雇主养老金、65 岁后 RRIF 提款等，具体以 CRA 当年定义为准。
第 2 步：算拆分后的两条线。举例：丈夫净收入 120,000 加元、妻子 30,000 加元。丈夫把 45,000 加元养老金收入拆给妻子后，两人各 75,000 加元——双双低于 95,323 起征线，一分追回税都不用交，而拆分前丈夫一年要被追回约 3,700 加元。
第 3 步：在报税时通过 T1032 表格申报拆分（需双方签字同意）。注意拆分也可能影响配偶的某些收入挂钩福利，动手前建议用报税软件先模拟一遍两人的综合税负。
5. 第二招：提款顺序重排——TFSA 打头阵，RRSP 别乱动
追回税只看净收入，不看你的总资产。所以退休后”先花哪笔钱”，直接决定你离那条线有多远。
- TFSA 优先：TFSA（免税储蓄账户）提款不计入净收入，不影响追回税计算。这是门槛线附近 retiree 最重要的缓冲垫——需要用钱时先动 TFSA，而不是去动 RRSP/RRIF。
- RRSP/RRIF 提款要掐时机：RRSP 提款全额计入当年收入。71 岁年底前 RRSP 必须转为 RRIF 或年金，72 岁起每年有强制最低提款额且比例随年龄上升，躲都躲不掉。常见的做法是在 65–71 岁收入相对低的年份，有计划地提前”熔断”一部分 RRSP（RRSP meltdown），把未来的强制提款规模压下来。
- 资本利得那年要当心：卖出租房、卖股票实现大额资本利得的那一年，净收入可能一次性爆表，OAS 会被追回一大截。大额处置尽量分年实现，或配合 RRSP 供款对冲（仍在工作、有供款额度的人）。
6. 第三招：还在赚钱的年份，OAS 先别领
OAS 最晚可以延迟到 70 岁再领，每推迟 1 个月，每月金额增加 0.6%，5 年下来一共多 36%。这招适合 65–70 岁还在工作、收入注定越线的人：
- 高收入年份不领 OAS，就不存在”被追回”的问题——没领到的钱，政府无从追回。
- 70 岁开始领时，每月基数已经涨了 36%，退休后期收入通常下降，反而不容易触发追回。
- 同理 CPP 也可以延迟到 70 岁（每年约增 8.4%），但 CPP 和 OAS 的延迟是两套独立决定，要分开算账。
注意：延迟领取不能消除追回税本身——70 岁后如果收入依然越线，照样被追回。它解决的是”高收入年份白白被扣”的问题，不是免死金牌。
7. 时间线与关键节点：一年里什么时候该动手
| 时间 | 动作 |
|---|---|
| 每年 1–4 月（报税季） | 用报税软件测算上一年净收入离起征线多远；决定当年 TFSA/RRSP 提款额度 |
| 每年 7 月 | 新支付期开始，Service Canada 按上一税务年度收入调整每月 OAS 扣减额；核对支票金额是否合理 |
| 65 岁生日前 | 决定 OAS 领还是延迟到 70 岁；评估未来 5 年收入曲线 |
| 71 岁年底前 | RRSP 必须转 RRIF/年金；此前是做 RRSP 熔断规划的最后窗口 |
| 大额资产处置前 | 提前测算当年净收入，必要时分年处置或咨询税务师 |
8. 6 个常见坑：高收入老人最容易踩的红线
- 坑 1：以为追回税按家庭算——按个人净收入（报税表 23400 行）算，夫妻各有一条线。家庭总收入 18 万、两人各 9 万，一分不扣；一人 18 万，另一人 0，照扣不误。
- 坑 2：RRIF 强制提款把自己顶过线——72 岁起每年必须从 RRIF 取一笔最低额，年龄越大比例越高。很多人 71 岁前没规划，72 岁第一年就被动越线。
- 坑 3：卖房/卖股票那年没预警——一次性资本利得计入净收入，当年 OAS 可能被追回数千加元，次年 7 月支票直接缩水。
- 坑 4：把 OAS 当免税收入——OAS 本身应税，还会抬高下一年的净收入基数，门槛线附近的人要算”叠加效应”。
- 坑 5：一次性收入（遣散费、补发工资）没申诉——如果某年收入畸高是因为一次性款项，可联系 Service Canada 说明情况、申请按正常收入水平核定扣减，具体以官网流程为准。
- 坑 6：搬去海外还按老地址领——非税务居民的 OAS 扣税规则不同，且部分国家的社保协议会影响资格，搬家前先查 CRA 非居民规则。
9. 新手 checklist：今年就做这 7 件事
- ☐ 查出去年的净收入（报税表 23400 行），算离 95,323 加元还有多远
- ☐ 有配偶的：测算养老金拆分后两人的收入线，报税时填 T1032
- ☐ 建立”TFSA 优先”的提款顺序，RRSP/RRIF 提款先做年度测算
- ☐ 65–70 岁还在工作的：认真算一笔”延迟领 OAS 到 70 岁”的账
- ☐ 71 岁前：评估是否需要提前熔断一部分 RRSP
- ☐ 大额资产处置前：先模拟当年净收入，考虑分年实现
- ☐ 每年 7 月核对 OAS 支票金额，有疑问直接联系 Service Canada
10. 官方入口：2 个地方查自己的追回状态
别靠猜，下面两个官方账户能查到你到底被追回了多少：
- CRA My Account（个人税务账户）：每年报税后看 Notice of Assessment，上面会列出 OAS 追回税（recovery tax）的实际结算金额；每年 2–3 月收到的 T4A(OAS) 报税单则是你上一年实际领到的 OAS 总额。
- My Service Canada Account（MSCA）：查 OAS 每月支付明细，看 7 月新支付期开始后每月被预扣了多少追回税。如果预扣额和你预估的年收入明显对不上，直接打 Service Canada 电话要求复核。
实用节奏：每年 4 月报税时算一次”离起征线多远”，7 月对一次”支票扣得对不对”，大额收入变动当年就打电话问——别等到第二年才发现被多扣了 12 个月。
11. 常见问题 FAQ
Q1：TFSA 提款会影响 OAS 追回税吗？
不会。TFSA 提款不计入净收入，是门槛线附近退休人士最重要的免税现金来源。这也是”先动 TFSA、后动 RRSP”策略的法律依据。（核验于 2026 年 10 月 10 日）
Q2：我和配偶收入加起来 19 万，会被追回吗？
看个人不看家庭。如果两人各 9.5 万，都没过 95,323 加元的线，一分不扣；如果一人 19 万、另一人没收入，那 19 万的人会被追回约 1.4 万加元（已达全额追回点）。这种情况最适合用养老金拆分把收入拉平。（核验于 2026 年 10 月 10 日）
Q3：把 OAS 推迟到 70 岁领，就能完全避开追回税吗？
不能”消除”，但能”错峰”。延迟期间每月金额涨 0.6%、5 年共涨 36%；高收入年份不领就不会被追回。70 岁后如果收入仍越线，照样扣。所以延迟领取要和收入曲线一起规划，不是越晚越好。（核验于 2026 年 10 月 10 日）
Q4：RRIF 强制提款让我年年越线，有解吗？
有，但要在 71 岁前动手：低收入年份提前分批取出 RRSP（熔断），把 72 岁后的强制提款基数压下来；同时用 TFSA 做日常现金缓冲、用养老金拆分平衡夫妻收入。71 岁后再想压规模就难了，窗口期别错过。（核验于 2026 年 10 月 10 日）
Q5：追回税一旦开始扣，是不是以后年年扣？
不是。追回税每年按上一税务年度收入重算。今年收入降下来，明年 7 月新支付期开始，OAS 就恢复全额。它是对高收入年份的”年费”，不是终身判决。（核验于 2026 年 10 月 10 日）
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官方来源：CRA 官网 Old Age Security pension recovery tax 页面、Service Canada 官网 Old Age Security pension 页面、Canada.ca。核验于 2026年10月10日。
关键政策以 CRA / Service Canada / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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