先说三句：第一，副业收入没有免报线，只要是以赚钱为目的、持续经营，Uber 载客、送餐、代购、网卖、接单、跑腿这 6 种收入都要用 T2125 随个人 T1 申报。第二，销售额连续 4 个季度超过 30000 加元必须注册 GST/HST，Uber 载客司机从第一天起就必须注册，没有例外。第三，自雇人士次年 6 月 15 日前递交，但欠税 4 月 30 日前就要缴清，且自雇 CPP 要自己交双份。
小陈是2023年秋天登陆多伦多的新移民，白天在一家物流公司做全职仓管，晚上和周末总想着再多赚一份。房租一个月涨到1850加元，车贷加保险又是一大笔，他先从送餐做起，周末跑Uber Eats，后来又帮朋友代购奶粉、偶尔在网上卖闲置和代购小商品。半年下来，副业多赚了8000多加元，他却慌了：这些钱到底要不要报税？平台没给T4，是不是就不用管？油费、手机费能不能抵？
这不是小陈一个人的困惑。很多在加华人副业刚起步时都以为“金额小、没收到税单就不用报”，等到CRA来信要求补资料时才发现，记账和分类从第一天就应该做对。
先给结论：只要是以赚钱为目的、持续提供的服务或销售，在加拿大基本都算自雇生意收入，必须用T2125申报，填在个人T1里，没有金额豁免线。Uber载客、送餐、代购、网卖、自由接单、短租跑腿这6种最常见，能抵的合理开支可以抵，但要留凭证、记里程。销售额连续4个季度超过30000加元（未扣开支前）必须注册GST/HST，而Uber载客司机从第一天起就必须注册。报税截止：自雇人士6月15日提交，但欠税最迟4月30日先交清。
一、6种副业在加拿大到底算什么收入
加拿大税务局（Canada Revenue Agency，简称CRA）看的是实质，不是你叫它“零花钱”还是“副业”。居民要申报全球收入，平台经济（Sharing / Gig Economy）收入一般按生意收入处理。下面6种最常见：
| 副业类型 | 常见平台/方式 | 税务定性 | 平台给什么单据 |
|---|---|---|---|
| 1. 网约车载客 | Uber、Lyft | 自雇生意收入 | 不发T4，每年2月左右提供Annual Tax Summary（年度税务汇总） |
| 2. 外卖送餐 | Uber Eats、DoorDash、SkipTheDishes、饭团等 | 自雇生意收入 | App内周/月收入报表，自行下载保存 |
| 3. 代购/转售 | 帮人代买、Costco代购、闲置转售经营化 | 生意收入（偶尔卖一件自用旧物通常不是） | 无税单，靠订单、转账、进货单据自证 |
| 4. 线上卖货 | Etsy、eBay、Amazon、Shopify、Facebook Marketplace经营性卖货 | 生意收入，多平台合并为一个生意申报 | 平台后台销售报表、手续费账单 |
| 5. 自由职业接单 | Fiverr、Upwork、设计/翻译/剪辑/家教 | 专业/生意收入 | 平台结算单、客户付款记录 |
| 6. 跑腿与短租协助 | Taskrabbit、搬家跑腿、自家 spare room 短租 | 跑腿算生意收入；短租多为租金收入 | 平台结算单、租约与收款记录 |
关键区别：Uber官方明确，司机是独立承包商（independent contractor），收入不体现在雇主发的T4工资单上，要自己在司机后台 Tax Info 里下载资料，用T2125（Statement of Business or Professional Activities，生意或专业活动声明表）把总收入和开支报清楚。送餐、代购、接单同理，一般不发T4A，也不是“没单就不用报”。
二、报税怎么报：T2125、GST/HST、CPP三件套
1. 个人税表里填T2125，一种副业一张表
大多数副业是个人独资（sole proprietor），不用单独注册公司。报税时在个人T1里加一份T2125：填总收入（gross income，未扣任何费用）、再逐项扣合理开支，得出净收入，并入个人总收入按边际税率交税。亏了也要报，亏损一般可以抵减当年其他收入。有两类完全不同的副业（比如又送餐又卖货），通常各填一张T2125；同一类生意多平台收入则合并。
自雇人士提交截止日是次年6月15日，但CRA规则是：有欠税要在4月30日前缴清，否则从5月1日起计利息。所以“6月才报”不等于“6月才交钱”，4月底前最好先预估、先预缴。
2. GST/HST：30000加元门槛，但载客是例外
GST是联邦商品服务税，HST是合并销售税，各省税率不同，以官网为准。CRA的“小供应商”（small supplier）规则经多家权威机构核实为：应税销售额在任何单一日历季度、或连续4个日历季度（滚动12个月，不一定是自然年）超过30000加元（按未扣开支的总销售额算），就不再是小供应商，必须在超标后30天内注册GST/HST号，开始向客户收税、申报并上缴，抵扣进项税（Input Tax Credits，简称ITC）。30000以下可以自愿注册，注册后能抵进项税，但也要收税申报。
特别例外：网约车载客（ridesharing）司机，即使收入远不到30000，也必须从第一天起注册GST/HST并收税。送餐是否强制，要看具体服务性质和所在省规定，不能一概套用载客规则，拿不准时查CRA官网或问专业人士，并保留书面结论。很多送餐新手误以为“不到3万完全不用管销售税”，一旦被认定为应注册主体，就会面临补缴加罚款。
3. CPP要交双份
雇员交加拿大养老金计划（Canada Pension Plan，简称CPP）是和雇主各一半；自雇是自己承担雇主加雇员两部分。核实信息显示：当自雇净收入与受保雇佣收入合计超过3500加元的基本豁免额后，就要开始供款，比例明显高于只扣工资时看到的那一半。魁省为QPP，规则类似。做副业预算时，要预留收入的相当一部分给所得税加CPP，不要把平台到账全当利润花掉。
4. 要不要企业号（Business Number）
企业号（Business Number，简称BN）是CRA给企业的9位统一编号。独资副业刚起步、未雇人、未超GST/HST门槛时，未必立刻需要BN；但要注册GST/HST、雇人发工资、做进出口时就需要。有的省份做独资登记时会一并生成BN。不要把“市镇营业执照”和“联邦税务BN”混为一谈，两边要求分开核实。
三、哪些开支可以抵？怎么留凭证
CRA原则是：为赚取生意收入而发生的合理开支可以抵。常见可抵项包括：
- 车辆费用：油费、电费、保险、维修、停车、车贷利息或租赁费中与生意相关的部分。必须有里程日志（logbook）：记全年总里程和生意里程，按比例分摊。Uber/送餐的平台里程、App截图可作辅助，但最好另有逐日记录。不要直接套用某个固定“每公里标准价”代替实际费用，除非符合CRA允许的简化情形并留好依据。
- 平台抽成与手续费：Uber服务费、DoorDash佣金、Etsy/Amazon平台费、支付手续费，保留月结单。
- 手机与网络：接单手机话费、流量，按生意使用比例抵，要有账单。
- 送餐装备与耗材：保温包、车载支架、雨具等。
- 代购/卖货成本：进货成本、包装、邮费、仓储、广告费，留进货发票和物流单。
- 居家办公：若在家接单、打包、做设计，用到房租、水电、网络的一部分，可按面积和时间比例计算，但要符合CRA“主要办公地点或专门用于见客户/赚钱”等条件，全年凭证齐全。
- 专业费用：报税软件、会计咨询、商业保险等。
所有收据、发票、平台报表、银行流水，CRA一般要求保存6年。现金代购、微信转账更要截图加备注：谁、什么货、哪一单，避免被质疑为赠与或借款。
四、费用、时间线与关键数字速览
| 事项 | 关键数字/时间 | 依据与说明 |
|---|---|---|
| 副业起报线 | 无“几百元免报”法定线；以赚钱为目的持续经营即应申报 | CRA：全球收入应报；偶尔卖自用旧物通常不算生意 |
| 报税表 | T2125，随个人T1提交 | 独资副业标准做法 |
| 提交截止 | 自雇人士次年6月15日；欠税4月30日前缴清 | CRA个人报税季规则，具体年份以官网为准 |
| GST/HST注册门槛 | 连续4个季度应税销售额 >30000加元（总收入口径），30天内注册 | 小供应商规则；载客司机从第一天起注册为重要例外 |
| CPP起供 | 净自雇等受保收入合计超过3500加元后供款，自雇交双份 | 具体费率与上限以CRA当年公布为准 |
| 单据保存 | 一般6年 | 含电子报表、里程日志、发票 |
| Uber税务汇总 | 通常次年2月可下载上年Annual Tax Summary | 以Uber司机后台为准 |
五、常见坑（4–6条）
- 以为没T4、没T4A就不用报：平台不发工资单不等于没收入，CRA可通过平台数据、银行流水核查，漏报会有补税、利息和罚款。
- 把到账净额当总收入：T2125要先报总收入，再扣平台抽成、成本等。直接报到手数会低估总收入，也影响GST/HST门槛判断。
- 车辆费用乱抵100%：没有里程日志、把通勤和私人里程全算生意，审计时最容易被否。日志要 contemporaneous（当时就记），年底补编风险高。
- 忽略载客GST/HST第一天注册：只跑了几千元载客就以为不到3万不用注册，是经典高风险误区。送餐与载客规则不同，也不要互相套用。
- 代购资金混同：代购款、生活费、货款全走一个账户又无备注，CRA可能把大额流入全看作收入，或要求你证明哪些只是过手款。
- 推高税阶与分期预缴没准备：全职工资加副业净收入可能把你推进更高边际税阶，CRA还可能要求次年按季分期预缴（instalments）。预留20%–30%作税款缓冲更稳，具体比例按个人情况估算，不构成税务建议。
六、新手Checklist
- ☐ 确认身份：税务居民要报全球收入；工签、学签要同步确认工作许可是否允许该类自雇工作，移民合规与税务合规是两件事
- ☐ 第一单起单独记账：建一个副业专用表格或App，记日期、平台、总收入、抽成、里程、开支
- ☐ 车辆党必备：里程日志从今天开始记，保存油费/充电、保险、维修单据
- ☐ 载客司机：开跑前先办GST/HST注册；送餐/卖货：每月滚动算4个季度销售额，接近30000提前准备注册
- ☐ 每月下载并备份平台报表、银行流水、广告和进货发票，云端加本地各一份
- ☐ 代购/卖货：进货、邮寄、退款单独标注，过手款留订单和聊天截图
- ☐ 4月30日前预估并缴清欠税；6月15日前正式提交T1加T2125
- ☐ 收入涨了及时复核：要不要自愿注册GST/HST、要不要分期预缴、独资是否仍合适，以CRA官网和专业意见为准
小陈后来给自己立了三条规矩：副业钱进单独子账户、每周日晚花20分钟导报表记里程、每赚100加元先划走一部分到“税款预留”。副业还是那几样，收入没少，但报税季第一次不用通宵翻聊天记录找凭证。副业能不能长久，不看你跑得多猛，看你账有多清。
常见问题
Q：副业没收到 T4、T4A，还需要报税吗？A：需要。平台不发工资单不等于没收入，Uber 每年 2 月左右提供 Annual Tax Summary，送餐、代购、接单的收入报表要自己从平台下载保存，全部用 T2125 申报。
Q：副业收入多少必须注册 GST/HST？A：应税销售额在连续 4 个日历季度超过 30000 加元（按未扣开支的总销售额算），超标后 30 天内必须注册；网约车载客司机从第一天起就必须注册。
Q：自雇报税截止日期是哪天？A：次年 6 月 15 日前提交 T1 加 T2125，但有欠税要在 4 月 30 日前缴清，否则从 5 月 1 日起计利息。
Q：车费、油费能抵税吗？A：可以抵与生意相关的合理开支，但车辆费用必须有逐日里程日志，按生意里程占总里程的比例分摊，没有日志在审计时很容易被否。
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官方来源：CRA 官网、Canada.ca、Service Canada。核验于 2026年10月1日。
关键政策以 IRCC / CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/移民/医疗/投资建议。
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