公司 vs 自雇：年收入 10 万以上怎么选

先说三句：

1. 年收入 10 万是分水岭：自雇（sole proprietor，个体经营者）的净收入全额并入个人报税，2026 年联邦税第一档 14%（$58,523 以内）起步叠加省税；而注册公司后，利润先按安省小企业合并税率约 11.2% 交公司税，暂时不花的钱留在公司里就有明显的递延优势。
2. 但公司不是免税天堂：钱拿出来发工资或分红时还要再交一遍个人税（这叫税务一体化，tax integration）。真正省下来的，是”留存利润”的税差，外加有限责任隔离和发钱方式的灵活性。
3. 自雇有个最容易漏算的大头：CPP 自雇要交雇员加雇主两份，2026 年合计 11.9%、上限 $8,460.90，外加 CPP2 的 8%、上限 $832。把这笔算进去再对比，很多人的结论会完全反转。

温哥华的自由设计师小林 2025 年净收入做到 12 万，会计师一算账：自雇身份下联邦个人税加 CPP 一年交出去近 3 万。注册公司后，同样的收入，公司税加合理发薪分红的组合，一年多留近 1 万在手里——但前提是他每年确实有三四万不需要马上花。本文把这笔账彻底算清楚，数字全部来自 CRA 和 Canada.ca 2026 年最新公布，仅为信息整理，不构成投资或税务建议。

1. 本质差别：税局眼里的”你”和”公司”是两个人

先搞清两个身份在法律和税法上的根本不同，后面所有数字都从这里长出来。

一句话记忆：自雇是”你即生意”，公司是”你雇了个叫公司的员工帮你赚钱”。税局对”两个人”的征税方式完全不同，这就是全部筹划空间的来源。

2. 自雇怎么交税：一张 T1 全搞定，但税级爬得快

自雇没有”公司税”这个概念。你的生意净收入（收入减去合理生意开支）直接加到你的个人总收入里，和工资、利息等其他收入一起按累进税率交税。2026 年联邦个人税率（CRA 已公布）如下：

另外 2026 年联邦基本个人免税额（Basic Personal Amount，BPA）为 $16,452，相当于这部分收入免交联邦税（以抵免形式体现，约值 $2,303）。注意：上面只是联邦税，各省还要再加一层省税，安省省税税级以 CRA 和安省官网公布为准。

自雇的痛点在于：收入越高，新增的每一块钱都被更高的边际税率”咬”一口。年净收入 10 万时，你的最高一块钱已经落在 20.5% 的联邦档里，叠加省税后边际税率轻松超过 30%。

3. 公司怎么交税：9% 联邦小企业税率怎么拿到

公司交税分两层。第一层是公司层面的企业所得税，加拿大给小企业留了一个著名的优惠：小企业抵扣（Small Business Deduction，SBD）。

• 联邦层面：符合条件的加拿大控股私人公司（CCPC，Canadian-Controlled Private Corporation），其首 $500,000 的活跃生意收入（active business income），联邦税率只有 9%，远低于 15% 的一般公司税率。
• 安省层面（2026 年有变化）：安省小企业省税率从 3.2% 降至 2.2%，2026 年 7 月 1 日起生效。因此安省 CCPC 的合并小企业税率从 12.2% 降至 11.2%；2026 日历年度因跨越新旧税率，实际为混合税率约 11.7%。超过 $500,000 的部分按一般税率：联邦 15% + 安省 11.5% = 26.5%。
• 申报：公司财年结束后 6 个月内报 T2；欠税一般在财年结束 2 个月内缴清（享受小企业抵扣的 CCPC 可延至 3 个月）。即使当年零收入，居民公司通常也要报 T2，具体以 CRA 规定为准。

第二层是你把钱从公司拿出来时：发工资要扣个人所得税和 CPP，发分红（dividend）则按分红税级交个人税。两层加总，税局通过”税务一体化”设计，让”公司+分红”和”个人直接赚”的总税负大致接近——接近，但不相等，差别就藏在”钱暂时不拿出来”的部分。

4. 年收入 10 万算一笔账：两种身份到底差多少

假设：安省居民，2026 年生意净收入 $100,000，无其他收入。只算联邦税和 CPP（省税另计，各省税级以官网为准），对比一目了然。

方案 A：自雇

• 联邦个人税：$58,523 × 14% ＋ $41,477 × 20.5% ＝ $8,193 ＋ $8,503 ＝ $16,696；减去基本免税额抵免（$16,452 × 14% ≈ $2,303），联邦税约 $14,393。
• CPP 自雇供款：($74,600 － $3,500) × 11.9% ＝ $8,460.90（已达上限）＋ CPP2 ($85,000 － $74,600) × 8% ＝ $832。
• 联邦税加 CPP 合计约 $23,686，还没算省税。

方案 B：注册公司（利润暂不全部分配）

• 公司税：$100,000 × 11.2% ≈ $11,200（安省 2026 年 7 月后税率；全年混合约 11.7%，即约 $11,700）。
• 如果这 10 万你当年只拿 6 万出来生活（工资+分红组合），剩下 4 万留在公司，留存部分的税就是 11.2% 的公司税，而不是 30%+ 的个人边际税率——这 4 万块钱上，每年省出约 $7,000–$8,000 的当期税款，可以留在公司里再投资、做储备。
• 代价：公司每年会计做账和 T2 申报费用（以会计师实际报价为准，通常数千加元），以及你自己要处理工资单、T4/T5 等合规事项。

结论很直白：如果你每年能稳定留存 3–4 万以上在公司里，公司身份的递延优势通常能覆盖掉多出来的会计和合规成本；如果你赚多少花多少，公司身份的税务优势会被成本吃掉大半。

5. 自雇 CPP 11.9%：最容易漏算的一笔”隐形税”

很多人对比时只算所得税，忘了 CPP。2026 年 CRA 公布的数字：

三个关键点：

• 自雇年净收入超过 $74,600，CPP 两档加起来一年要交 $9,292.90，这是所得税之外的硬支出。
• 公司给你发工资：公司作为雇主交 5.95%（可抵公司税），你个人交 5.95%（从工资扣）；而公司给你发分红则完全不交 CPP——省了供款，但也意味着这部分收入不累积 CPP 退休福利，也不产生 RRSP 供款额度。
• 所以”公司发分红避 CPP”不是白赚的：省的是今天的供款，少的是未来的 CPP 养老金和 RRSP 额度。要不要交这笔”隐形税”，本质是在买未来的保障。

6. 工资 vs 分红：公司拿钱的两种方式

注册公司后，你每年都要做这道选择题：以工资（salary）还是分红（dividend）把钱拿出来？两者税务后果完全不同。

实务中常见的做法是组合：发一部分工资（满足 RRSP 额度、维持 CPP 记录、工资可抵税），剩下的用分红拿出来，平衡当期税负和未来保障。但”最优组合”因人而异，涉及你当年的总收入、家庭情况和退休计划，动手前建议咨询持牌会计师——本文只讲清机制，不给具体配比建议。

7. 注册公司要花多少钱、多少时间

费用清单（2026 年，政府规费部分已核实，服务费以实际报价为准）：

• 安省在线注册公司：政府规费 $300（Ontario Business Registry）；用命名公司（named corporation）需另做 NUANS 名称检索，约 $30–$80；用编号公司（numbered corporation）可省掉这笔。
• 联邦注册：Corporations Canada 在线 $200；在安省实际经营还需做省外注册（extra-provincial registration）。
• CRA 商业号码（Business Number）、GST/HST 账户：注册本身无政府费用；年应税销售额超 $30,000 必须注册 GST/HST 账户。
• 年度持续成本：会计师做账 + T2 公司税申报（以实际报价为准，通常数千加元）；公司年报（annual return）规费；如有雇员或给自己发工资，还有工资单合规成本。
• 对比：自雇维持成本极低，一年主要是个人报税时 T2125 表的会计费用。

时间线：

1. 第 1 步（1–3 天）：定公司名称（或选编号公司）、准备董事股东信息，在线提交注册。
2. 第 2 步（1–2 周）：拿公司注册证书，开公司银行账户，向 CRA 申请商业号码和工资/GST 账户。
3. 第 3 步（持续）：建立记账流程（建议从第一天就用会计软件）；财年结束后 6 个月内报 T2，欠税 2–3 个月内缴清。
4. 第 4 步（每年）：做年度股东/董事决议和记录（minute book），提交公司年报。

8. 五个信号：你该认真考虑 incorporate 了

1. 年净收入稳定超过 10 万，且每年有结余。这是最硬的财务信号：留存利润的递延税差开始超过公司的年度合规成本。
2. 需要责任隔离。开始签大额合同、雇人、有库存或经营场地时，有限责任的价值远超省税本身。
3. 想做收入平滑。今年大年多赚的钱留在公司，明年淡季再拿出来，可以熨平税率波动（注意：分给配偶子女要遵守分裂收入 TOSI 规则）。
4. 有长期资产规划。公司可以持有设备、知识产权；未来出售符合条件的公司股份时，可能适用终身资本利得免税（额度与条件以 CRA 官网为准）。
5. 客户或行业有要求。不少大企业、政府项目只和注册公司签约，”Inc.” 本身就是入场券。

反过来，如果收入刚起步、每年赚的都花光、生意零风险，这时候注册公司大概率是”花钱买安心”，不如先自雇跑起来。

9. 常见坑 / 红线：这 5 条千万别踩

• 红线 1：个人服务企业（PSB）陷阱。名为公司、实为某一家公司的”全职员工”（只服务一个客户、受客户考勤管理），CRA 可能认定为 personal services business，税率高达 33% 以上且几乎不能抵扣费用。IT 承包商是重灾区，先确认自己不是”假自雇”再谈 incorporate。
• 红线 2：公私不分。注册公司后拿公司卡刷私人物品、公司账和个人账混同，不仅账目作废，还可能被刺破有限责任这层面纱。公司要有独立银行账户，每笔私用记为股东往来。
• 红线 3：分红给家人”避税”。给不参与经营的配偶、子女发分红分摊税率，CRA 有专门的分裂收入规则（TOSI，Tax on Split Income）打击，超额部分按最高税率征税。
• 红线 4：以为公司税永远 11.2%。公司被动投资收入（利息、租金等）过高会侵蚀小企业抵扣额度；年被动收入超 $50,000 起，每多 $1 抵扣额度减 $5。钱趴在公司里买理财不是免税的。
• 红线 5：注册了就不管。公司每年必须报 T2、做年报；欠税不缴董事可能被追个人责任。注册一时爽，合规是终身制，嫌麻烦就别注册。

10. 新手 checklist：动手前逐项打勾

• ☐ 过去 12 个月净收入是否稳定在 10 万以上？未来 2–3 年是否可持续？
• ☐ 每年大概能留多少在公司里不花？（少于 3 万要重新算账）
• ☐ 确认自己不是 PSB（多客户、自主定价、自担盈亏）
• ☐ 找持牌会计师做一次 incorporation 前税务测算（含工资/分红组合）
• ☐ 选安省注册还是联邦注册；命名公司先做 NUANS 检索
• ☐ 注册后第一时间：开公司银行账户、申请 CRA 商业号码、建记账系统
• ☐ 年销售额预计超 $30,000 就注册 GST/HST 账户
• ☐ 定好财年截止日，记下 T2 申报和缴税截止日期

11. 常见问题 FAQ

Q1：年收入 8 万，注册公司能省税吗？
A：大概率省不了。8 万收入下个人税级还不算高，而公司每年的会计、T2 申报、年报等固定成本就要数千加元，省下的递延税很可能覆盖不了成本。10 万是经验分水岭，不是法定线，关键看”留存利润”有多少。

Q2：注册公司后还能给自己发工资交 CPP 吗？
A：可以，而且很多人选择”工资+分红”组合：工资部分继续交 CPP、累积 RRSP 额度，分红部分灵活提取。具体配比看你的总收入和退休规划，建议让会计师按你当年的数字测算。

Q3：自雇转公司，生意上的亏损怎么办？
A：自雇时期的生意亏损可以直接抵减你其他个人收入（如配偶工资、投资收入）；转成公司后，亏损只能留在公司里抵减公司未来的利润，不能再抵你的个人收入。所以如果生意还在亏损期，急着 incorporate 可能浪费了亏损的抵税价值。

Q4：安省小企业税率 2026 年到底是多少？
A：2026 年 7 月 1 日起安省省税率从 3.2% 降至 2.2%，加上联邦 9%，合并小企业税率为 11.2%；但 2026 全年因跨越新旧税率，实际执行混合税率约 11.7%（按天数分摊）。2027 年起全年适用 11.2%。以上为已公布政策，申报时以 CRA 实际执行为准。

Q5：注册公司后可以不请会计师自己报 T2 吗？
A：法律不强制请会计师，但 T2 比 T1 复杂一个量级（折旧 CCA、股东往来、分红税务处理等），报错的代价远超会计费。对年收入 10 万+ 的公司，会计师费用通常是回报率最高的支出之一。

相关阅读

• IT 承包商 PSB 陷阱：个人服务企业税率 33%+ 怎么避
• 自雇 group benefits：3 人小公司也能买的团体保险
• 网红和自媒体税务：赞助、广告、affiliate 全申报

官方来源：CRA 官网（Canada Revenue Agency）、Canada.ca、Ontario Business Registry。核验于 2026年10月4日。

关键政策以 CRA / 各省官网为准。本文仅供信息参考，不构成法律/税务/投资建议。

📱 更多加拿大生活干货，欢迎加微信交流：UUUMGT