先说三句：第一，清理自家旧物、卖价低于买价，通常没有应税所得，不必为此焦虑；第二，专门买来转卖、赚差价，就要按生意收入全额申报；第三，偶尔卖出升值的个人物品，适用个人物品（personal-use property）规则，超过 1,000 加元的部分才可能产生资本利得。先分清自己属于哪一口径，再谈扣成本、报 GST/HST，才不会多报、漏报两头吃亏。
在多伦多、温哥华、蒙特利尔，车库拍卖（garage sale）、Kijiji、Facebook Marketplace、eBay、跳蚤市场和二手店，是很多华人家庭的日常。有人一年清两次衣柜，有人每周跑拍卖、专收复古家具翻新再卖，还有人把转卖做成了稳定的副业。卖的东西看着一样，税局眼里的性质完全不同：前者是处理旧物，后者是做生意。本文把三种报税口径一次讲清，并附成本扣除、GST/HST 门槛、记账方法和新手清单。
口径一：清仓旧物——卖亏了，一般不用报
最常见的情形是清理自家用过的东西：旧沙发、童装、婴儿车、旧手机、闲置家电。这些物品属于个人物品（personal-use property，简称 PUP），即主要供个人使用或享受的财产。绝大多数旧物卖价低于原价，税法上的结果是“亏损”，而个人物品的亏损通常不能抵扣其他收入，也不用申报。换句话说，亏本清仓不是收入，不产生税单。
但要注意两点。第一，“亏了”要能说得清：原价、卖价、交易记录最好留着，万一税局问起，你能证明这不是一门生意。第二，清仓和“进货”只有一线之隔：如果你开始成批买入、专门为转卖而囤货，即使打着“清仓”的名义，性质也可能变了，见口径三。
- 典型例子：1,200 加元买的沙发，400 加元卖出——亏损，不用申报，也不能抵税。
- 典型例子：搬家前一次卖掉 30 件旧物，总收入 800 加元，件件低于原价——仍是清仓，不是生意。
- 反例：每周去拍卖行、慈善店扫货，修好再上架出售——这已经超出清仓的范围。
口径二：偶尔卖出升值旧物——资本利得口径
有些个人物品会升值：古董家具、名表、艺术品、收藏币、限量球鞋、复古吉他。偶尔卖出一件升值的个人物品，适用资本利得规则，在个人所得税表 Schedule 3 上申报。判断的关键是“偶尔”和“自用来源”：东西本来是自己买来用、收藏的，不是为转卖而进的货。
这里有一个非常实用的 1,000 加元下限规则（$1,000 floor rule），经加拿大税务局（CRA）《资本利得指南》（Guide T4037）核实：
- 如果调整后成本（adjusted cost base，简称 ACB）低于 1,000 加元，按 1,000 加元计算；
- 如果出售所得低于 1,000 加元，也按 1,000 加元计算；
- 如果成本和售价都不超过 1,000 加元，则没有资本利得、也没有资本亏损，不用在 Schedule 3 上申报这笔交易。
举个 CRA 指南里的同类例子：800 加元买的物品，1,300 加元卖出，成本按 1,000 加元计，资本利得是 300 加元（1,300 减 1,000，扣除出售费用后还要再减相关费用）。资本利得只有 50% 计入应税收入，这是目前通行的计入比例，具体以 CRA 官网为准。个人物品的亏损一般不能抵扣；但列明个人物品（listed personal property，简称 LPP，如珠宝、艺术品、邮票、钱币、古董）例外：LPP 亏损只能抵 LPP 利得，可往前追溯 3 年、往后结转 7 年。
口径三：做成生意——利润全额按生意收入申报
一旦转卖成为“以盈利为目的的持续活动”，税局就按生意（business income）处理，不再按资本利得打五折。判断生意与否，税局看的是行为模式，而不是你自称“副业”还是“爱好”。常见的生意信号包括：专门为转卖而买入、频繁上架、做广告、囤库存、翻新加工、记账议价、规模持续扩大。
生意口径的申报表是 T2125《生意或专业活动报表》（Statement of Business or Professional Activities），利润计入个人所得税表，体现在应税收入中。如果经营多项生意，每项生意要各填一份 T2125。平台经济页面也明确指出：通过 Kijiji、Etsy、eBay、亚马逊等平台卖货取得的收入，应作为自雇收入申报并填 T2125。利润的算法很直白：总收入减去合理成本等于净利润，净利润全额纳税，不像资本利得那样只计一半。
| 判断信号 | 清仓旧物 | 偶尔升值出售 | 转卖生意 |
|---|---|---|---|
| 货源 | 自家旧物 | 自用、收藏品 | 专门为转卖而买入 |
| 频率 | 偶尔、搬家式 | 偶尔一两件 | 持续、规律上架 |
| 目的 | 腾空间、回一点本 | 处置藏品 | 赚差价、扩大规模 |
| 报税口径 | 亏损，一般不报 | Schedule 3 资本利得 | T2125 生意收入 |
| 应税比例 | 无 | 利得的 50% 计入 | 利润 100% 计入 |
三种口径对照：先定位，再选表
很多人报错，不是算错了数，而是先站错了口径。做决定时按顺序问自己三个问题：第一，这东西是自家旧物，还是专门进的货？第二，我是偶尔卖一次，还是每周都在卖？第三，我有没有为转卖投入广告、库存、翻新和固定销售渠道？三个答案里只要“生意信号”占多数，就按生意口径准备，不要再用“清仓”安慰自己。
还有一种混合情形最常见：上半年清旧物，下半年开始专门收二手家具翻新卖。混合年份要分开记：清仓部分按个人物品处理，转卖生意部分单独记账、单独填 T2125。混在一起报，等于把不用报的亏损和必须报的利润搅成一锅粥，税局查账时最难解释。
费用、时间线与关键数字单列
把数字集中看一遍，报税时直接对号入座：
- 个人物品下限规则：成本与售价低于 1,000 加元时，均按 1,000 加元计；两者都不超过 1,000 加元时无利得、无亏损，不用申报。
- 资本利得计入比例：利得的 50% 计入应税收入（以 CRA 官网为准）。
- LPP 亏损结转：只能抵 LPP 利得，可往前 3 年、往后 7 年。
- GST/HST 小供应商门槛：连续四个季度应税销售额不超过 30,000 加元，一般不用注册 GST/HST 账号；超过门槛必须注册并代收代缴，具体以 CRA 官网为准。
- 生意申报表：T2125；资本利得申报表：Schedule 3；自雇收入最终体现在个人所得税表的应税收入中。
- 时间线：第 1 步，全年记账（见下文）；第 2 步，年底按口径分开汇总；第 3 步，报税季按 T2125 或 Schedule 3 填报；第 4 步，凭证至少留存到 CRA 规定的年限，具体以官网为准，不要报完就删。
成本扣除：生意口径能扣什么，不能扣什么
只有口径三（生意）才能系统地扣成本，而且只扣“为赚取生意收入而发生的合理费用”。可扣的常见项目包括：进货成本、平台成交费与刊登费、运费与包装费、翻新材料与外包人工、仓储租金、为生意专用的手机费与网络费按比例分摊、广告费、会计软件费。每一笔都要有凭证：收据、平台对账单、银行流水、物流单，缺一不可。
不能扣的项目同样要记牢：自家生活开支不能混进来；个人物品的亏损不能转成生意亏损；买来自用的东西转手卖亏了，不能既不报利得、又拿亏损抵生意利润；没有凭证的“估算成本”税局不认。进货时就要养成习惯：每件货贴一张成本卡，写清买入价、买入日期、来源、运费，卖出时再补卖价、平台费、日期，利润当场就能算出来。
- 第 1 步：进货当天记成本（买价＋运费＋平台费），拍照留存收据。
- 第 2 步：上架时记标价与平台，销售后记实收金额与手续费。
- 第 3 步：每月汇总一次：收入、进货成本、费用、毛利，不要拖到报税季。
- 第 4 步：年底按 T2125 的费用类别归集，剔除个人开支后再申报。
GST/HST：30,000 加元门槛与平台销售
生意做到一定规模，还要过 GST/HST 这一关。小供应商（small supplier）规则是：连续四个季度的应税销售额在 30,000 加元及以下，一般不需要注册 GST/HST 账号；一旦超过，就必须注册、向买家收取 GST/HST 并定期申报上缴。注意门槛看的是“应税销售额”，不是利润，也不是到手现金。
平台销售有两点容易踩坑。第一，平台代收代缴不等于你免责：有些平台会对部分交易代收税款，但你的总销售额、注册义务仍要自己算，平台报表要逐月核对。第二，跨省销售的税率不同：买家所在省决定适用 GST 还是 HST 以及税率，定价时要把税算进去，不要等到年底才发现售价里根本没留税的空间。具体税率与注册细节以 CRA 官网为准。
车库拍卖、平台转卖、跳蚤市场：记录方法各不同
车库拍卖多是现金交易，最容易“记不清”。办法是：拍卖前列清单、标底价，拍卖当天用手机记每件实收价，结束后把现金存入账户并备注“车库拍卖收入＋日期”，现金流和清单能对上。平台转卖最省事：平台对账单就是天然账本，每月导出一次，按“实收－手续费－运费”还原每单利润，截图与导出文件双备份。跳蚤市场介于两者之间：摊位费收据、现金记录本、进货单三样齐了，查账才不慌。
还有一类要单列：帮朋友、亲戚代卖并抽成。代卖的抽成是你的生意收入，货款本身不是你的收入；账上要把“代卖货款”和“抽成收入”分开写，否则全年流水虚高，既多报收入，又可能提前撞上 GST/HST 门槛。
常见坑与红线
- 红线 1：把生意说成清仓。长期、成批、为转卖而进货，却按“旧物亏损”不报，税局按行为模式认定，补税加罚款的风险自己担。
- 红线 2：只报收入、不扣成本，或者只记收入、不记成本。生意口径下，成本凭证缺失等于白白多缴税；反过来，虚构成本同样是申报不实。
- 红线 3：用个人物品亏损抵生意利润。个人物品亏损一般不能抵扣，LPP 亏损也只能抵 LPP 利得，不能挪去抵转卖生意的利润。
- 红线 4：撞了 GST/HST 门槛却不注册。超过 30,000 加元应税销售额还不注册、不代收，税局可以追缴税款并加利息和罚款。
- 红线 5：平台流水与申报数对不上。平台、支付工具的交易记录税局看得到，申报收入远低于平台流水，是最容易触发问询的情形。
- 红线 6：报完就删凭证。收据、平台对账单、物流单、聊天议价记录，报税后仍要按 CRA 要求留存年限保存，具体以官网为准。
新手 checklist：开卖前先打勾
- ☐ 先定口径：清仓、偶尔升值出售，还是转卖生意？写下来，不要凭感觉。
- ☐ 建一本账：进货成本卡＋销售记录表，每月汇总一次。
- ☐ 凭证双备份：收据拍照、平台对账单每月导出，云端与本地各存一份。
- ☐ 盯住 GST/HST 门槛：连续四个季度应税销售额接近 30,000 加元时提前准备注册。
- ☐ 分开账户：生意收款尽量走专用账户或专用卡，不与家庭日常开支混用。
- ☐ 年底分口径汇总：个人物品、资本利得、生意收入三条线各算各的，再填表。
- ☐ 拿不准时问专业人士：口径边界模糊、金额较大时，报税前咨询持牌会计师。
常见问题 FAQ
问：一年只办两次车库拍卖，收入要报税吗？
答：如果是清理自家旧物、件件卖价低于原价，一般没有应税所得，不用申报。但如果拍卖里混进了专门为转卖而买的货，那部分要按生意或资本利得口径分开处理。
问：旧包 500 加元买、900 加元卖，要报吗？
答：按 1,000 加元下限规则，成本与售价都不超过 1,000 加元时，没有资本利得、不用申报。但如果是专门买来转卖的货，就不走这条规则，要按生意收入处理。
问：Kijiji 上每月卖十几件，算生意吗？
答：很可能算。频率、专门进货、持续上架都是生意信号。建议从现在起按生意记账，年底填 T2125，不要等税局来认定。
问：平台手续费、运费、包装费能扣吗？
答：生意口径下可以扣，前提是为赚取生意收入而发生、有凭证、金额合理。个人清仓则谈不上扣成本，因为亏损本身就不能抵扣。
问：副业收入会影响 EI、牛奶金或 GST 退税吗？
答：可能。净收入计入家庭应税收入后，可能影响与收入挂钩的福利与抵免计算，具体影响以 CRA 与 Service Canada 官网为准，报税前最好先测算。
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官方来源：Canada Revenue Agency (CRA) 官网、Canada.ca 平台经济页面、CRA《资本利得指南》T4037。核验于 2026年10月28日。
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